Материальная помощь на погребение и НДФЛ


Облагать или не облагать НДФЛ материальную помощь при смерти близкого родственника зависит от того, кем именно приходился умерший работнику. Вариант 1. Умерший являлся членом семьи работника. В этом случае вся сумма материальной помощи освобождена от обложения НДФЛ ().

Напомним, что членами семьи признаются ():

  1. дети, в т.ч. усыновленные.
  2. родители, в т.ч. приемные;
  3. супруги;

Вариант 2.

Умерший не являлся членом семьи работника. Здесь все зависит от того, какую общую сумму материальной помощи получил работник за календарный год. Ведь НДФЛ облагается сумма такой помощи, превышающая 4000 руб. за год (). Безусловно, при расчете не нужно учитывать суммы помощи, которая в принципе освобождена от налогообложения (как, например, материальная помощь в связи со смертью члена семьи).
за год (). Безусловно, при расчете не нужно учитывать суммы помощи, которая в принципе освобождена от налогообложения (как, например, материальная помощь в связи со смертью члена семьи).

Для наглядности рассмотрим начисление/неначисление НДФЛ на примерах.

Пример 1. Работнику в 2020 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб. Другая материальная помощь работнику в течение этого года не выплачивалась. Так как сумма оказанной работнику помощи не превышает установленный лимит, начислять НДФЛ с этой суммы не нужно.

Пример 2. Работнику в 2020 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 5000 руб. Так как размер выплаченной материальной помощи в связи со смертью близкого родственника уже превысил необлагаемый лимит, то работодателю необходимо начислить НДФЛ с суммы превышения, т.

е. с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.). Пример 3. Работнику в 2020 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб., а также материальная помощь к отпуску в том же размере. Суммарно помощь, оказанная работнику в течение календарного года, не превышает лимит, соответственно НДФЛ начислять не нужно.

Если же мы немного изменим условия последнего примера и предположим, что к отпуску работнику выплачена материальная помощь в размере 5000 руб., то налоговая ситуация кардинально меняется. Получается, что за год работнику оказана помощь на общую сумму 7000 руб.

(2000 руб. + 5000 руб.), а значит, с 3000 руб.

необходимо исчислить НДФЛ (7000 руб. – 4000 руб.). Стоит отметить, что еще в 2012 году Минфин говорил о том, что если умерший родственник не являлся членом семьи работника, но проживал вместе с ним, то выплаченную в связи с его смертью материальную помощь можно не облагать НДФЛ в полном объеме (). Однако письмо Минфина не дает гарантии, что налоговики в ходе проверки не начислят НДФЛ на сверхлимитную материальную помощь.

Однако письмо Минфина не дает гарантии, что налоговики в ходе проверки не начислят НДФЛ на сверхлимитную материальную помощь.

Поэтому все-таки безопаснее учитывать этот лимит, если помощь выплачивается работнику в связи со смертью его родственника, не являющегося членом семьи по Семейному кодексу.

Профком заявление о материальная помощь в связи со смертью близкого родственника 2020

Меню – Новости – В тексте следует указать:

  1. какой именно родственник умер (муж, жена, родители, дети, брат, сестра);
  2. заявление подписывается, ставится дата.
  3. просьба оказать материальную помощь в связи с этим печальным событием;
  4. размер материальной помощи, если работнику нужна конкретная сумма денег;
  5. документ, подтверждающий смерть родственника, прикладывается к заявлению и указывается в его приложении;

Далее заявление следует передать ответственному работнику, который, в свою очередь, зарегистрирует полученный документ и передаст его руководителю на рассмотрение. В случае принятия положительного решения на заявлении указывается соответствующая резолюция руководителя с указанием суммы материальной помощи к выплате.

На основании заявления подготавливается приказ, на основании которого работник сможет получить материальную помощь в кассе организации.

Особенности налогообложения

Существует два варианта учета материальной помощи в целях расчета налога на прибыль:

  1. Разовая материальная помощь, не включаемая в базу (ст.270 НК РФ).
  2. Регулярные выплаты, которые можно считать расходами на оплату труда и включить в налогооблагаемую базу. Например, помощь, выдаваемая к ежегодному отпуску или за выслугу лет.

Налоговый кодекс в ст.217 устанавливает виды и размеры помощи, которые не облагаются НДФЛ.

Любая помощь размером до 4 000 руб. не облагается НДФЛ. Во всех остальных случаях или при превышении суммы, указанной в ст. 217 НК РФ, работодатель, как налоговый агент, обязан удержать и перечислить из начисленной суммы помощи НДФЛ.

Материальная помощь свыше 4000 рублей облагается страховыми взносами, кроме случаев, указанных в ст.9 212-ФЗ, и отражается проводкой:

  1. Дт 91.2 Кт 69 – начислены взносы (ФСС, ПФР) с материальной помощи.

При оформлении нормативных документов по материальной помощи нужно быть особенно точными в формулировках для снижения риска доначисления налогов:

Налоговый вычет и отметки в 1С

Организация-работодатель вправе устанавливать размер матпомощи самостоятельно. Не взимается НДФЛ с матпомощи в связи со смертью родственника в 2020 году, если это выплаты членам семьи умершего сотрудника организации либо по смерти близкого родственника сотрудника организации.

Если наступает смерть дальнего родственника, то материальная помощь на погребение НДФЛ не облагается, если не превышает 4000 руб. Если сумма материальной помощи больше, то налогом облагается разница между указанной ставкой и суммой выплаты.

Для отображения в справках 2- и 6-НДФЛ в случае смерти дальнего родственника у материальной помощи на погребение коды дохода и вычета отдельные:

  1. код вычета — 503. Необлагаемый налогом вычет из суммы матпомощи.
  2. код дохода — 2760. Материальная помощь работникам от организации-работодателя;

Этот денежный расход обязательно отражается в электронной бухгалтерии.

Существуют несколько способов, как отразить в 1С:Предприятие материальную помощь сотруднику в связи со смертью родственника, в зависимости от версии программы.

Материальная помощь в связи со смертью родственника: особенности бухучета

Материальная помощь при смерти близкого родственника — это денежная поддержка граждан, которые занимаются похоронами умершего.

Материалка, или матподдержка бывает нескольких видов, об особенностях данного вида выплат расскажем в нашей статье.

Российское законодательство гарантирует денежные выплаты в пользу граждан, которые взяли на себя оплату расходов по организации похоронного процесса умершего родственника или близкого человека. Получить матпомощь в связи со смертью родственника (2018) могут не только родные люди, но и граждане, не состоявшие в родстве.
Получить матпомощь в связи со смертью родственника (2018) могут не только родные люди, но и граждане, не состоявшие в родстве.

Деньги выплачиваются лицу, которое несет расходы на погребение. Такие условия закреплены в Федеральном законе № 8 от 12.01.1996.

Единовременная выплата бывает следующих видов:

  1. матподдержка от работодателя на погребение умершего работника.
  2. материальная помощь на погребение родственника за счет работодателя;
  3. государственное пособие — деньги, гарантированные действующим законодательством;

Отметим, что МП от работодателя выплачивается исключительно за счет средств компании. А государственное пособие перечисляется из внебюджетного фонда, а именно формируется за счет средств Фонда социального страхования.

Данные понятия следует разграничивать еще и потому, что размер государственных выплат строго ограничен. При этом размер матпомощи от работодателя зависит от финансовых возможностей предприятия, но конкретных ограничений не имеет. Как мы отметили выше, конкретный размер материальной помощи при смерти близкого родственника (2018) зависит от ее вида.

Так, например, государственные средства ограничены действующим законодательством, а именно Постановлением Правительства РФ от 26.01.2018 № 74. В настоящее время госвыплата равна 5701,31 руб.

Отметим, что некоторые регионы России утвердили более высокие значения для материальной помощи на погребение в 2020 году.

Так, к примеру, в Москве госвыплата равна 11 000 рублей. Это зависит от финансово-экономического уровня субъекта Российской федерации. Действующие нормативные акты не устанавливают каких-либо ограничений в части размера материальной помощи в связи со смертью близкого родственника на работе. Сумма определяется из финансовых возможностей нанимателя.
Сумма определяется из финансовых возможностей нанимателя.

Размер материалки должен быть определен в локальных документах предприятия. Например, в положении по оплате труда, в коллективном и(или) трудовом договоре, в учетной политике. Допустимо определить предельный объем выплат в специальном распоряжении, например, утвердить отдельным приказом на текущий год.

Заявление на выплату материальной помощи работнику в связи со смертью близкого родственника является основанием для перечисления денег. Помимо заявления, придется подготовить определенные документы.

Так, перечень необходимой документации зависит от сложившихся обстоятельств. Если у работника умерли родные, потребуются:

  • Свидетельство о рождении, если умер ребенок или родитель.
  • Свидетельство о заключении брака (копия) — в случае смерти одного из супругов.
  • Справка из ЗАГСа о смерти, но только оригинал.

Чтобы получить материальную помощь в связи со смертью сотрудника, заявитель должен подготовить:

  • Паспорт или иной документ, которым можно подтвердить личность заявителя.
  • Документ, подтверждающий родство с умершим работником предприятия.
  • Справку о смерти из ЗАГСа — оригинал.

Если похоронами занимается посторонний человек, то потребуются платежные документы, подтверждающие расходы на погребение.

Отметим, что подтверждать такие расходы не обязательно, так как не установлено действующим законодательством.

Порядок оформления материальной помощи в связи со смертью родственника

Важно Постановление Правительства РФ от 26.01.2018 № 74).

Размер индексации — 2,5 %. Нужно отметить, что некоторые субъекты РФ за счет своих бюджетов утвердили дополнительные выплаты к этому пособию.

В Москве — 11 000 руб. Кроме того, в регионах с применением районного коэффициента к заработной плате пособие на погребение за счет ФСС тоже выплачивается с учетом этого коэффициента. Кто получает матпомощь в связи со смертью родственника Получить такую поддержку может:

  1. лицо, которое занимается подготовкой и проведением похорон (если у умершего работника нет родственников).
  2. один из близких родственников работника (когда тот умер);
  3. работник (в случае кончины его близких родственников);

Где получить материальную помощь в связи со смертью Социальный статус умершего может быть различным, и от этого зависит, кто будет осуществлять выплату.

Виды денежной поддержки

Российское законодательство гарантирует денежные выплаты в пользу граждан, которые взяли на себя оплату расходов по организации похоронного процесса умершего родственника или близкого человека.

Получить матпомощь в связи со смертью родственника (2019) могут не только родные люди, но и граждане, не состоявшие в родстве.

Рекомендуем прочесть:  Производство тротуарной плиткт

Деньги выплачиваются лицу, которое несет расходы на погребение. Такие условия закреплены в . Единовременная выплата бывает следующих видов:

  1. материальная помощь на погребение родственника за счет работодателя;
  2. государственное пособие — деньги, гарантированные действующим законодательством;
  3. матподдержка от работодателя на погребение умершего работника.

Согласно , близкими родственниками признаются супруги (муж и жена), родители и дети, сестра и братья, а также дедушки и бабушки по отношению к внукам. Отметим, что МП от работодателя выплачивается исключительно за счет средств компании.

А государственное пособие перечисляется из внебюджетного фонда, а именно формируется за счет средств Фонда социального страхования. Данные понятия следует разграничивать еще и потому, что размер государственных выплат строго ограничен.

При этом размер матпомощи от работодателя зависит от финансовых возможностей предприятия, но конкретных ограничений не имеет.

Написать заявление на материальную помощь в связи со смертью

На их основании инициируется процедура выдачи матпомощи. Какие документы требуется предоставить дополнительно, зависит от ситуации:

  1. Если сотрудник уходит в отпуск и в связи с этим хочет получить матпомощь, доказательствами ухода в отпуск могут послужить график отпусков, приказ работодателя.
  2. Если сотрудник заболел и ему необходимы деньги на лечение, потребуется заключение врача и/или врачебной комиссии, а также иные документы, подтверждающие факт наличия заболевания.
  3. Если сотрудник претендует на матпомощь в связи с рождением ребенка, следует представить свидетельство о рождении.

Источник: http://pravo60.ru/sluzhebka-na-mat-pomoshh-v-svyazi-so-smertyu

Размер матпомощи в связи со смертью

Размер матпомощи различается в зависимости от ее вида.

Например, оказываемая работодателем материальная помощь на погребение в 2020 году может быть любой и зависит только от его финансовых возможностей. Социальное пособие на погребение выплачивается за счет ФСС и до 01.02.2020 составляло 5 701,31 рубля (Постановление Правительства №74 от 26.01.2019г.). С 1 февраля 2020 провендена ежегодная индексация, сумма выплаты на погребение составила — 5 946,47 руб.

(Постановление Правительства РФ от 24.01.20189№ 32).

Размер индексации — 4,3 %. Нужно отметить, что некоторые субъекты РФ за счет своих бюджетов утвердили дополнительные выплаты к этому пособию. В Москве — 11 000 руб. Кроме того, в регионах с применением районного коэффициента к заработной плате пособие на погребение за счет ФСС тоже выплачивается с учетом этого коэффициента.

Законодательная база

5 мая в 1998 году Президент РФ подписал указ N 495 в соответствии с которым рабочим предоставляется помощь.

Основные понятия указа:

  • Не назначается приказом территориальных органов.
  • Назначается в связи с трудным материальным положением после подачи заявления сотрудником. Размер – 1 оклад.
  • Может быть назначена 1 и более раз в год, а также ежегодно, в зависимости от ситуации.

Также регулируется выплата статьей 144 Трудового Кодекса РФ, которая определяет возможность выплаты в учреждениях:

  • В федеральных на основании договоров, соглашений и нормативно-правовых актов.
  • В муниципальных организациях (школы, детские сады и пр.).

Статья в ТК РФ указывает, что размер и порядок выплаты помощи регулирует само предприятие.

Размер материальной помощи

На каждом предприятии действуют локальные нормативные акты, которыми устанавливается не только возможность работника на получение финансовой поддержки в сложной жизненной ситуации со стороны работодателя, но и определенный размер такой помощи. Размер матпомощи зависит от некоторых факторов:

  1. финансовые возможности компании;
  2. проводимая социальная политика предприятия;
  3. другие обстоятельства.

Таким образом, ограничений по единовременной финансовой поддержке работника нет.

Заявление на материальную помощь в связи с лечением, операцией

Работодатель, ценящий своих работников, по собственной воле или их просьбе может финансово помочь им в случае, если им необходимы средства на проведение лечения или производство операции.

Закон РФ не ограничивает размер компенсации потраченных на лечение средств, единственный лимит связан с суммой, не облагаемой налогами и взносами в социальные фонды – размер такой помощи не должен превышать 4 000 руб. в год на 1 человека. В любом случае, решение о разрешении выплаты, как и о сумме, принимает работодатель.

Поскольку эта помощь индивидуального характера, ее не включают в систему оплаты труда сотрудников.

Ее платят из фонда прибыли или неиспользованных средств на расходы. Для предоставления этой помощи необходимо заявление сотрудника. В нем, помимо обычных реквизитов – «шапки», названия документа, просьбы о выдаче материальной помощи – нужно указать событие, из-за которого сотруднику срочно требуются средства или компенсация трат.

Пр этом не нужно вдаваться в подробности, описывая диагноз и траты, эти сведения предоставляются в приложенных к заявлению документах.

Решение о назначении выплаты или отказе остается за руководителем.

В случае положительного решения издается приказ, и начисляются средства.

Как получить материальную помощь

Для выплаты вам понадобится первый главный документ – заявление от работника.

Оформить его можно в произвольной форме, так как в законодательстве нет утвержденного бланка. Также работодатель может разработать единую для всех работников форму. Главное, чтобы в заявлении были следующие данные:

  1. просьба о выплате материальной помощи;
  2. событие – основание для выплаты. То есть работник пишет, что просит выдать деньги в связи со смертью члена семьи или родственника и приводит его статус (супруг, ребенок, родитель и т.д.).
  3. Ф.И.О. и должность работника;

О том, как составить заявление на выплату материальной помощи, в деталях рассказали эксперты Системы Главбух.

К заявлению запросите подтверждающие документы.