Порядок начисления процентов по вкладам

Остались вопросы по ст 839 ГК РФ?


Получите консультации и комментарии юристов по статье 839 ГК РФ бесплатно. Вопросы можно задать как по телефону так и с помощью формы на сайте.

Сервис доустпен с 9:00 до 21:00 ежедневно по Московскому времени.

Вопросы, полученные в другое время, будут обработаны на следующий день. Бесплатно оказываются только первичные консультации.

Формула расчета простого процента

Процент, начисляемый на сумму вклада, с определенной в договоре периодичностью в течение определенного срока, но без учета ранее начисленных процентов называется простым.

Расчет простого процента осуществляется по следующей формуле:

  1. Сумма вклада – сумма денежных средств на счете депозита;
  2. Дней в году – фактическое количество календарных дней в году: 365 или 366.
  3. Ставка – годовая процентная ставка;
  4. Период – количество дней, за которые начисляется процент;

Как видно из формулы, сумма простого процента зависит от процентной ставки и срока вклада, при этом периодичность начисления на итоговую доходность не влияет, поскольку проценты к телу вклада не причисляются. Тем не менее, если по условиям договора проценты начисляются и выплачиваются не в конце срока, а с определенной периодичностью, например, ежемесячно, итоговая доходность депозита формируется из сумм процентов, начисленных за каждый период:

  1. n – количество периодов в течение срока депозитного договора.
  2. Сумма процентовi – сумма процентов за один период;

Итоговая сумма вклада, подлежащая возврату по окончании срока действия депозитного договора, рассчитывается следующим образом: Пример расчета простых процентов и итоговой суммы депозита Условия депозитного договора:

  1. Процентная ставка: 9,5% годовых.
  2. Срок вклада: 6 месяцев;
  3. Периодичность начисления и выплаты процентов: ежемесячно;
  4. Сумма вклада: от 10 000 до 1 400 000 рублей;

Допустим, на указанных условиях мы решили разместить на депозите 250 тыс.

рублей в период с января по июнь в не високосный год (365 дней). В таком случае сумма процентов за полный срок депозитного договора составит: Сумма процентов = 250 000 * 181 * 9,5/(100 * 365) = 11 777,4 рублей. Но поскольку по условиям договора проценты начисляются и выплачиваются ежемесячно, сумма процентов будет выплачена шестью платежами, каждый из которых будет рассчитан в соответствии с количеством календарных дней в месяце.

Проценты за январь, март, май = 250 000 * 31 * 9,5/(100 * 365) = 2017,12 р. Проценты за февраль = 250 000 * 28 * 9,5/(100 * 365) = 1821,92 р.

Проценты за апрель, июнь = 250 000 * 30 * 9,5/(100 * 365) = 1952,05 р.

В результате через 6 месяцев сумма депозита с начисленными процентами составит: Сумма с процентами = 250 000 * (1 + 181 * 9,5/(100 * 365)) = 261 777,4 рублей.

Как рассчитать капитализацию процентов по вкладу?

Капитализация начислений является наиболее выгодным вариантом, т.к. начисленные на первоначальную сумму вклада проценты прибавляются к телу депозита и участвуют в последующем накоплении доходности. Обычно банки учитывают данный фактор и предусмотрительно снижают процентные ставки по таким депозитам.

Именно поэтому есть смысл рассчитать ежемесячный процент по вкладу даже в том случае, если размер ставки ниже, чем у аналогичных предложений (из-за капитализации такой депозит может оказаться выгоднее). Отметим, что некоторые банки предлагают изменить порядок начисления процентов при . Вычислить доходность вклада с капитализацией можно, последовательно применяя формулу для простого процента каждый раз, когда происходит очередное начисление дополнительного дохода (обычно банки начисляют проценты ежеквартально, т.е.

через каждые девяносто дней).

Однако при большом сроке вклада подобный подход может быть весьма затруднительным. В таком случае стоит воспользоваться формулой: где используются дополнительные параметры n (количество операций капитализации) и j (период в днях, по истечении которого производится капитализации).

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.Автор: Команда Bankiros.ru00 648 просмотров Подпишитесь на Bankiros.ruПоказать всеПредыдущая статья Вклад «Управляй» Сбербанка Следующая статья Договор банковского вклада — образец, структура

Как начисляются проценты по вкладу?

Размер процентов по вкладу регулируется двумя способами:

  1. обычно процент прописывается в договоре по вкладу, и всегда является ежегодным, т.е. он будет начислен на сумму вклада за год;
  2. если в договоре процент не прописан, то для начисления процентов применяется действующая ставка рефинансирования.

Проценты начинают начисляться на следующий день после того, как вы открыли вклад и положили на него деньги, а заканчивают в день закрытия вклада (включительно). Рассчитать сумму процентов, которую можно получить в конце года, очень просто: достаточно к сумме вклада прибавить сумму, равную проценту от суммы вклада. Так, если в начале года вы положили 100 000 руб.

на депозит по ставке 5%, то в конце года вы получите 105 000 руб. Порядок выплаты процентов по вкладам зависит от типа их начисления:

  1. проценты начисляются на конец срока вклада, и получить их можно только в самом конце срока вклада (как правило, такие предложения банков самые выгодные);
  2. проценты начисляются и выплачиваются вкладчику ежемесячно.

Обычно являются более безопасными для клиента с точки зрения того, что он точно получает деньги каждый месяц: чем больше срок вклада, тем выше риски инфляции, девальвации и т.п.

У самого клиента также могут возникнуть экстренные обстоятельства, которые он сможет решить за счет выплачиваемых процентов. Но, к сожалению, по такому типу вклада процентная ставка всегда ниже, чем при выплате процентов только в конце срока вклада.

Как рассчитываются проценты по вкладам?

Доход по банковскому вкладу выплачивается вкладчику в денежной форме в виде процентов, начисленных исходя из процентной ставки в соответствии с условиями договора банковского вклада.

Начисление процентов может осуществляться по формуле простых или сложных (капитализированных) процентов. Общий порядок начисления процентов по вкладу В договоре банковского вклада обычно содержится условие о размере процентной ставки по вкладу. При отсутствии такого условия банк выплачивает вкладчику проценты в размере ставки рефинансирования Банка России (, ГК РФ; Закона от 02.12.1990 N 395-1).
При отсутствии такого условия банк выплачивает вкладчику проценты в размере ставки рефинансирования Банка России (, ГК РФ; Закона от 02.12.1990 N 395-1). Справка. Ставка рефинансирования С 01.01.2016 значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России и с 30.10.2017 составляет 8,25% ( Банка России от 11.12.2015 N 3894-У; Банка России от 27.10.2017).

Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику (или дня ее списания со счета вкладчика по иным основаниям) включительно. Если иное не предусмотрено договором, проценты выплачиваются по требованию вкладчика по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а не востребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты.

При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты ( ГК РФ). Примечание. Банки на своих официальных сайтах раскрывают информацию о процентных ставках по договорам банковского вклада, заключаемым ими с физлицами, с разбивкой по срокам привлечения вкладов отдельно по российским рублям, долларам США, евро.

Информация о максимальных процентных ставках по вкладам, подлежащим обязательному страхованию, раскрывается в виде установленной экранной ( Указания Банка России от 27.02.2014 N 3194-У; Примечания к Приложению 1 к Указанию N 3194-У). Если вклад не является вкладом до востребования и возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока (до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре), проценты по такому вкладу выплачиваются в размере, установленном для вкладов до востребования (если договором не предусмотрен иной размер процентов).

Если вклад не является вкладом до востребования и возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока (до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре), проценты по такому вкладу выплачиваются в размере, установленном для вкладов до востребования (если договором не предусмотрен иной размер процентов).

Также, если вкладчик не требует возврата суммы такого вклада по истечении срока (по наступлении предусмотренных договором обстоятельств), договор считается продленным на условиях вклада до востребования (если иное не предусмотрено договором) (, ГК РФ). В соответствии с условиями договора банковского вклада начисление процентов может осуществляться по формуле простых или сложных (капитализированных) процентов, с использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки.

Если в договоре не указывается способ начисления процентов, они начисляются по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки.

Расчет процентов по формуле простых процентов Простые проценты рассчитываются по следующей формуле:

, где S — сумма начисленных процентов; P — сумма вклада; I — годовая процентная ставка, разделенная на 100%; t — количество дней начисления процентов; K — количество календарных дней в году (365 или 366).

Если дни периода начисления процентов приходятся на календарные годы с различным количеством дней (365 и 366 дней соответственно), начисление процентов за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 365, производится из расчета 365 календарных дней в году, а за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 366, — из расчета 366 календарных дней в году.

Если дни периода начисления процентов приходятся на календарные годы с различным количеством дней (365 и 366 дней соответственно), начисление процентов за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 365, производится из расчета 365 календарных дней в году, а за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 366, — из расчета 366 календарных дней в году.

Пример. Расчет простых процентов по вкладу сроком на 181 день Сумма вклада — 100 000 руб., годовая процентная ставка — 7%, проценты начисляются в конце срока вклада, количество дней размещения вклада — 181 день, количество календарных дней в году — 365. Сумма начисленных простых процентов составит: 100 000 x 0,07 x 181 / 365 = 3 471,23 руб. Расчет процентов по формуле сложных (капитализированных) процентов При расчете сложных процентов начисление происходит на сумму вклада и на сумму уже начисленных на него ранее процентов.

Капитализация процентов (причисление ко вкладу) происходит с определенной договором периодичностью. Рассчитать сумму капитализированных процентов можно по следующей формуле:

, где S — сумма капитализированных процентов; P — сумма вклада; I — годовая процентная ставка, разделенная на 100%; j — количество календарных дней в периоде, за который производится капитализация процентов по вкладу; K — количество календарных дней в году (365 или 366); n — количество операций банка по капитализации процентов в течение срока вклада (периодичность начисления процентов). Пример. Расчет сложных процентов по вкладу сроком на 181 день Сумма вклада — 100 000 руб., годовая процентная ставка — 7%, количество дней размещения вклада — 180 дней, начисление процентов ежеквартальное (количество операций по капитализации процентов — 2), количество календарных дней в периоде, за который производится капитализация процентов по вкладу, — 90, количество календарных дней в году — 365.

Сумма начисленных процентов составит: 100 000 x (1 + 0,07 x 90 / 365)2 — 100 000 = 3 481,85 руб.

Как видно из примеров, доходность по вкладу с начислением сложных процентов выше доходности аналогичного вклада с начислением простых процентов. Обратите внимание! С процентов по вкладам банк удержит НДФЛ по ставке 35%, если они превышают необлагаемую сумму, а именно (, , НК РФ): — по рублевому вкладу: проценты, начисленные исходя из увеличенной на 5% ставки рефинансирования Банка России, действующей в течение периода начисления процентов; — по вкладам в иностранной валюте: проценты, начисленные исходя из 9% годовых. Связанные ситуации Какие основные условия должны быть предусмотрены в договоре банковского вклада?

Каковы особенности налогообложения НДФЛ доходов от размещения средств в банках? Полезная информация по вопросу Официальный сайт Банка России — Читайте также

На что нужно обратить в первую очередь при выборе депозита

Отметить можно несколько полезных советов на этот счет:

  • В любом случае нужно внимательно читать то, что прописано в договоре, и это касается не только формулы начисления процентов по вкладу. Там может быть несколько интересных моментов. Например, банк может не принимать в учет последний день выдачи вклада, а может и вовсе отбросить первый и последний день. Банк вправе округлить количество дней в году до 360, чтобы удобнее было вести расчеты, но все это скажется на конечной сумме, на которую сможет рассчитывать вкладчик. Если есть информация о том, что проценты по вкладу будут облагаться налогом, и при этом банк является налоговым агентом, то тогда нужно поинтересоваться, будет ли сумма начисленных процентов уменьшена на ставку налогообложения.
  • Имеет смысл выполнить расчеты самостоятельно – это не сложно, если знать исходные данные. Это нужно для того, чтобы сравнить полученные результаты. Иногда бывает так, что банк ошибся, причем чаще всего подобные ошибки в формулах допускаются не в пользу вкладчика. Винить в подобной ситуации можно будет как и сбой в системе, так и человеческий фактор. В любом случае, перепроверить лишним не будет, тем более, что это не так сложно.

Высокие проценты по вкладам с капитализацией: особенности

Такой банковский продукт, как пополняемый депозит с капитализацией, предусматривает начисление сложных процентов. Согласно условиям договора, их применение, как правило, осуществляется к тем вкладам, где проценты начисляются ежемесячно, ежеквартально, ежегодно и т.д.

То есть — через равные периоды.

Таким образом, начисление процентов за следующий период производится не только на основную сумму вклада, но и на ранее начисленные проценты.Потенциальные держатели таких банковских вкладов должны учитывать, что сумма прибыли напрямую зависит от длительности вклада. В частности, речь идет о том, что чем более длительным является срок депозита, тем более значительной по такому вкладу становится доходность.При обычном вкладе начисленные проценты банк выплачивает вкладчику ежемесячно (либо с другой периодичностью, оговоренной условиями договора).
В частности, речь идет о том, что чем более длительным является срок депозита, тем более значительной по такому вкладу становится доходность.При обычном вкладе начисленные проценты банк выплачивает вкладчику ежемесячно (либо с другой периодичностью, оговоренной условиями договора).

Это называется «простые проценты».

Вклад с капитализацией (или «сложные проценты») — это условие, при котором начисленные проценты не выплачиваются, а прибавляются к сумме вклада, таким образом увеличивая её. Общий доход от вклада в этом случае будет выше.С помощью депозитного калькулятора вы можете сравнить результаты расчёта двух одинаковых вкладов (с капитализацией и без) и увидеть разницу.

Стоит различать два вида процентных ставок:

  1. Реальная процентная ставка — это процентная ставка без инфляции.
  2. Эффективная процентная ставка — это общая стоимость кредита с учётом абсолютно всех запланированных расходов заёмщика.

Доход в процентах, порядок начисления процентов по вкладам. Друзьям это тоже может быть полезно: Популярные материалы

Начисление процентов по вкладам

Величина процентов по вкладам регулируется одним из способов:

  1. процент зафиксирован в договоре и является ежегодным: банк начислит его на сумму вклада по истечении года;
  2. если в договоре не указан конкретный процент, то для его начисления применяется ставка рефинансирования.

Проценты начинают «капать» на другой день после открытия вклада, а заканчивают начисляться в момент закрытия депозита.

Рассчитывать годовой доход от депозита несложно: к сумме вклада прибавляется процент в денежном эквиваленте. К примеру, если вкладчик положил 100 тыс. руб. по ставке 5%, то спустя год он получит 105 тысяч.

На порядок выплаты процентов влияет тип их начисления:

  1. проценты начисляются на конец срока вклада, их можно получить лишь по истечении прописанного срока (такие предложения обычно самые выгодные);
  2. проценты начисляются и выплачиваются ежемесячно.

Вклады с выплатой процентов каждый месяц считаются более безопасными, поскольку клиент гарантированно получит вознаграждение в конце месяца. При большом сроке вклада существуют риски девальвации, инфляции и пр. У самого вкладчика может возникнуть острая необходимость в средствах, а выплачиваемые проценты могут решить проблему.

Однако такой тип вкладов предполагает меньшую процентную ставку, чем при выплате в конце срока. Весьма важным понятием для расчета вознаграждения по депозиту является капитализация процентов. Она действует по определенной системе:

  1. в следующий отчетный период (очередные 30 дней) проценты рассчитываются исходя из суммы вклада вместе с процентами за минувший месяц. Таким образом, основная сумма вклада постоянно увеличивается, растут и начисляемые проценты.
  2. устанавливается период капитализации процентов (также 30 дней);
  3. спустя 30 дней начисленные проценты капитализируются — прибавляются к основной сумме вклада;
  4. определяется отчетный период начисления процентов на сумму вклада (допустим, 30 дней);

Нередко вклады с капитализацией процентов и ежемесячной выплатой являются более выгодными, чем депозиты с высокой процентной ставкой и выплатой в конце срока.

Альтернативный вариант представляет собой так называемая «ручная капитализация».

Если банк разрешает осуществлять пополнение вклада, то есть возможность постоянно увеличивать основную сумму, что будет отражаться на росте дохода с депозита.

Условия начисления процентов всегда указываются в договоре. Лучше изначально просчитать предлагаемые банком типы вкладов, а также оценить собственное финансовое положение с точки зрения возможности быстрого получения процентов.

Курс доллара и евро сейчас и на завтра

Капитализация процентов – это способ расчета процентов по вкладу, при котором сумма вклада сначала увеличивается на уже начисленные проценты, а затем от полученной суммы считается процент за очередной период.

В народе это называют «проценты на проценты», в финансах – «сложные проценты».

Часто банковские вклады не предполагают капитализацию процентов.

В этом случае начисление процента выглядит следующим образом. Например, вы положили в банк 100 000 руб.

под 12% годовых и получаете процент ежемесячно.

В случае с простым процентом это будет 1000 руб.

(100 000 х 0,12/12 мес.) за 1-й месяц, 1000 руб. за 2-й месяц и так далее. Т.е.

каждый месяц по 1000 руб. Обычно по условиям вклада эта сумма зачисляется вам на текущий счет или пластиковую карту, и вы можете сразу ее потратить. Если условиями вклада предусмотрена капитализация процентов, то начисление выглядит следующим образом: 1-й месяц: 100000 х 0,12/12 = 1000 руб. 2-й месяц: (100000+1000) х 0,12/12 = 1010 руб.

3-й месяц: (100000+1000+1010) х 0,12/12 = 1020,1 руб.

4-й месяц: (100000+1000+1010+1020,1) х 0,12/12 = 1030,3 руб.

и т.д. В примере показана ежемесячная капитализация процентов, но бывает капитализация раз в квартал или раз в год (зависит от условий конкретного депозитного договора). Формула капитализации процентов (сложный процент) Ваш вклад в конце срока = (1 + П / 100)N, где П – процент начисляемый за период, за который производится капитализация (месяц, квартал, год).

N – количество таких периодов в общем сроке вклада. Обратите внимание, у банков принято указывать годовой процент (независимо от срока вклада).

Например, если вы выбрали вклад под 12% годовых с ежеквартальной капитализацией процентов на срок 6 месяцев, то в указанной формуле П=0,03% (12%/4 мес./100), а N=2. Как мы видим, при капитализации начисленные проценты прибавляются к сумме вклада и уже с новой суммы рассчитывается очередной процент. В этом случае, разумеется, вклад будет приносить больше, чем при простом начислении процентов, без капитализации.

Минус в том, что снимать проценты ежемесячно в этом случае нельзя. Какой вклад выбрать, с капитализацией процентов или без Часто банки по одному и тому же вкладу указывают два варианта начисления процентов: без капитализации и с капитализацией.

При этом сумму процентов банки всегда указывают за год и видно, что годовой процент с капитализацией получается выше, чем без капитализации. Соответственно, вкладчик решает, нужно ли ему снимать проценты каждый месяц или пусть они приносят дополнительный доход, присоединяясь к сумме вклада.

Решение зависит исключительно от ваших финансовых обстоятельств.

Формула сложных процентов

применяется, если начисление процентов по вкладу, осуществляется через равные промежутки времени (ежедневно, ежемесячно, ежеквартально) а начисленные проценты причисляются к вкладу, т. е. расчет сложных процентов предусматривает капитализацию процентов (начисление процентов на проценты). Большинство банков, предлагают вклады с поквартальной капитализацией (Сбербанк России, ВТБ и т.

д.), т.е. с начислением сложных процентов.

А некоторые банки, в условиях по вкладам предлагают капитализацию по окончанию срока вложения, т.е. когда вклад пролонгируется на следующий срок, что, мягко говоря, относится к рекламному трюку, который подталкивает вкладчика не забирать начисляемые проценты, но само начисление процентов фактически осуществляется по формуле простых процентов. И повторюсь, когда сумма вклада и срок размещения значительные, такая «капитализация» не приводит к увеличению суммы процентного дохода вкладчика, ведь начисления процентов на полученные в предыдущих периодах процентные доходы нет.

выглядит так: Значение символов:I – годовая процентная ставка;j – количество календарных дней в периоде, по итогам которого банк производит капитализацию начисленных процентов; K – количество дней в календарном году (365 или 366);P – первоначальная сумма привлеченных в депозит денежных средств;n — количество операций по капитализации начисленных процентов в течение общего срока привлечения денежных средств;S — сумма денежных средств, причитающихся к возврату вкладчику по окончании срока депозита. Она состоит из суммы вклада (депозита) с процентами.Расчет только сложных процентов с помощью формулы, будет выглядеть так: Расчет только сложных процентов Значение символов:I – годовая процентная ставка;j – количество календарных дней в периоде, по итогам которого банк производит капитализацию начисленных процентов; K – количество дней в календарном году (365 или 366);P – первоначальная сумма привлеченных в депозит денежных средств;n — количество операций по капитализации начисленных процентов в течение общего срока привлечения денежных средств;Sp – сумма процентов (доходов).Приведу условный пример расчета сложных процентов и суммы банковского депозита со сложными процентами: Пример 5.

Принят депозит в сумме 50 тыс.

руб. сроком на 90 дней по фиксированной ставке 10,5 процентов годовых. Начисление процентов – ежемесячно. Следовательно, количество операций по капитализации начисленных процентов (п) в течение 90 дней составит – 3.

А количество календарных дней в периоде, по итогам которого банк производит капитализацию начисленных процентов (j) составит – 30 дней (90/3). Какова будет сумма процентов?S = 50000 * (1 + 10,5 * 30 / 365 / 100)3 = 51305,72Sp = 50000 * (1 + 10,5 * 30 / 365 / 100)3 — 50000 = 1305,72Убедиться в правильности суммы процентов, рассчитанный по методу сложных процентов можно, перепроверив расчет с помощью формулы простых процентов.Для этого разобьем срок депозита на 3 самостоятельных периода(3 месяца) по 30 дней и рассчитаем проценты для каждого периода, использую формулу простых процентов.

Сумму депозита в каждом следующем периоде будем брать с учетом процентов за предыдущие периоды. В результате расчета получилось:месяцыР – сумма депозитаI -Процентная ставкаt – количество дней начисления процентовSp – сумма процентовS -суммы размещенных денежных средств + начисленные проценты. (2+5)123456150000.0010.530431.5150431.51250431.5110.530435.2350866.74350866.7410.530438.9851305.72Итак, общая сумма процентов с учетом ежемесячной капитализации (начисления процентов на проценты) составляет: Sp = Sp1 + Sp2 + Sp3 = 431,51 + 435,23+ 438,98 = 1305,72Это соответствует сумме, рассчитанной по сложным процентам в примере № 5.

А при расчете процентов за этот же период по формуле простых процентов в примере №2, доход составил только 1294,52 руб.

Капитализация процентов принесла вкладчику дополнительно 11,2 руб. (1305,72 – 1294,52), т.е. большая доходность получается у вкладов с капитализацией процентов, когда применяются сложные проценты.

При начислении процентов необходимо учитывать и еще один маленький нюанс.

При определении количества дней начисления процентов по вкладу (t) или количества календарных дней в периоде, по итогам которого банк производит капитализацию начисленных процентов (j), не учитывается день закрытия (снятия) вклада. Так, например, 02.11.07 банк принял депозит сроком на 7 дней. Полный срок депозита с 02.11.07 по 09.11.07, т.е.

8 календарных дней. А период начисления процентов по депозиту будет с 02.11.07 по 08.11.07, т.е.

– 7 календарных дней. День 09.11.07 в расчет не принимается т.к.

депозит возвращен клиенту.Заканчивая материал, хочу еще раз обратить ваше внимание на то, что по приведенным формулам процентов можно производить и расчеты процентов по кредитам.

Удачного вам подсчета своих доходов и расходов. 225 Комментирование отключено Последние новости на сегодня 29.11.19 02.12.19 Все используемые в текстах товарные знаки и логотипы компаний являются собственностью их законных владельцев.

Копирование и перепечатка статей без согласия автора запрещена. Авторские права защищены законом.

Copyright © Официальный сайт Банкирша.com .2020

Комментарий к Ст.

839 ГК РФ

1. Сумма переданного банку вклада является капиталом. Поэтому вознаграждение, следуемое вкладчику, по традиции исчисляется в годовых процентах. Однако фактически проценты исчисляются банком за каждый день пользования средствами вкладчика.

При этом законодательство устанавливает правила подсчета и выплаты процентов. В соответствии с п. 1 комментируемой статьи проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику включительно, а если ее списание со счета вкладчика произведено по иным основаниям, до дня списания включительно. Таким образом, из п. 1 комментируемой статьи следует, что по общему правилу день передачи банку суммы вклада и день ее выдачи вкладчику не включаются в период, когда на сумму вклада должны начисляться обусловленные договором проценты (процентный период).

Исключение из данного периода дней внесения и возврата средств можно объяснить тем, что в это время сумма вклада находится в банке неполный день.

Поэтому предлагается считать, что процентный период продолжается по день, предшествующий возврату вклада включительно.

Норма п. 1 комментируемой статьи вступает в противоречие с п.

3.5 Положения Банка России от 26 июня 1998 г. N 39-П

«О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками»

.

Из указанного акта ЦБ РФ следует, что проценты по договору банковского вклада должны начисляться на входящий остаток на начало соответствующего операционного дня. Применение указанного правила позволяет установить, что процентный период определяется путем исключения из периода нахождения вклада в банке только дня внесения вклада.

При этом банк обязан начислить проценты за пользование средствами вкладчика в день возврата ему вклада. Очевидное противоречие между ГК РФ и названными нормативными актами ЦБ РФ породило много вопросов. Представляется, что в случае указанной коллизии норм подлежит применению ГК РФ в силу п.

2 ст. 3 ГК РФ, хотя правило ЦБ РФ является более обоснованным с практической точки зрения. 2. Пунктом 2 Методических рекомендаций к Положению Банка России от 26 июня 1998 г. N 39-П

«О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета»

предусмотрено, что в случае привлечения (размещения) банком денежных средств на срок менее одного дня проценты рекомендуется начислять за количество часов (минут) фактического пользования денежными средствами либо в фиксированной сумме за пользование денежными средствами в течение дня.

3. Сроки (день, месяц, квартал, год и т.п.) и порядок выплаты процентов по вкладу (с капитализацией, без капитализации) должны быть согласованы сторонами в договоре. При отсутствии иного соглашения вкладчик вправе требовать уплаты процентов ежеквартально, причем невыплаченные проценты увеличивают сумму вклада (капитализация), на которую потом начисляются проценты (п. 2 комментируемой статьи). 4. Если вклад должен быть возвращен до окончания соответствующего периода, то банковские проценты начисляются на его сумму исходя из фактического времени пользования средствами клиента (неполный процентный период) и выплачиваются одновременно с возвратом основной суммы вклада.