Расчет акциза на прямогонный бензин


Согласно поправкам, внесенных ФЗ-301 в НК РФ, расчет акциза на прямогонный бензин производится по следующей формуле:Акцизпрямогонный бензин = ПодакцизТов * Ставкапрямогонный бензин – Вычеты,где Акцизпрямогонный бензин – сумма акцизного сбора, уплачиваемая налогоплательщиком при реализации/передаче/импорте прямогонного бензина; ПодакцизТов – количество подакцизного товара в тоннах; Вычеты – сумма вычетов, предоставляемых в соответствие со ст. 200 НК РФ; Ставкапрямогонный бензин – ставка акциза, действующая в отношении прямогонного бензина и нефтепродуктов.В свою очередь, расчет ставки на прямогонный бензин производится с учетом корректирующего коэффициента:Ставкапрямогонный бензин = 13.100 руб. + 4.865 руб. * Коэфф.С 01.01.2020 акциз на бензол, параксилол, ортоксилол для организаций, осуществляющих переработку нефтепродуктов на основании лицензии, рассчитывается по формуле:АкцизБПО = ПодакцизТов * (2.800 руб. + 774 руб. * Коэфф) – Вычеты,Коэффициент, используемый при расчете ставки на прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол установлен в следующих размерах:Отчетный период2020 год2020 год2021 год2022 год2023 годС 01.01.2024 годаЗначение корректирующего коэффициента (Коэфф)0,1670,3330,50,6670,8331Рассмотрим пример.

АО «ЮгНефть» занимается переработкой нефтепродуктов, имеет соответствующую лицензию. В феврале 2020 года «ЮгНефть» приобрела и оприходовала следующие нефтепродукты:

  1. бензол и параксилол – 4,8 тонн.
  2. прямогонный бензин – 6,315 тонн;

По итогам февраля 2020 года «ЮгНефть» обязана оплатить в бюджет акциз в следующем размере:

  1. акциз на прямогонный бензин (13.100 руб.

    + 4.865 руб. * 0,167) * 6,315 = 87.857,15 руб.

  2. акциз на бензол и параксилол (2.800 руб. + 774 руб. * 0,167) * 4,8 = 14.060,43 руб.

Общая сумма акциза, подлежащая уплате «ЮгНефтью» по итогам февраля 2020 года, составляет 101.917,58 руб.

Подакцизными товарами признаются

Особенностью акцизов выступает тот факт, что они действуют только в отношении некоторых товаров.

Существует несколько принципов, по которым определяется продукция, подпадающая под них. В первую очередь следует отметить, что акцизами не облагают изделия первой необходимости.

Основное назначение платежа – обеспечение поступлений в бюджет от сверхприбыли, извлекаемой при выпуске высокорентабельной продукции.

Не подакцизные товары

  • Кисломолочные продукты, кроме творога и продуктов на его основе.
  • Сырокопченые и сыровяленые колбасы.
  • Мучные кондитерские изделия.
  • Парфюмерия и косметика в емкостях не более 100 мл с объемной долей этилового спирта до 80% включительно.
  • Напитки брожения, квасы и напитки с содержанием этилового спирта от 0,5 до 1,2%.
  • Лекарства с государственной регистрацией, находящиеся в Госреестре лекарственных средств.
  • Мороженое, щербеты, смеси для их приготовления, сладкий пищевой лед.
  • Ветеринарные препараты с государственной регистрацией, находящиеся в Госреестре зарегистрированных ветеринарных препаратов, разработанных для применения в животноводстве на территории РФ, разлитые в емкости не более 100 мл.
  • Экстракты пряностей.
  • Экстракты, плодовые и ягодные сиропы-полуфабрикаты.
  • Пряности, приправы и добавки — концентраты и отходы их производства.
  • Парфюмерия и косметика, разлитая в емкости до 3 мл включительно. с объемной долей этилового спирта до 90% включительно.
  • Повидло, желе, соусы, пасты, приправы, протертые или дробленые фрукты с сахаром, подварки, припасы, начинки, фруктовые пюре-полуфабрикаты.
  • Изделия кондитерские сахаристые, шоколад и шоколадные изделия.
  • Натуральные ароматообразующие вещества.
  • Лекарства и гомеопатические препараты, которые изготовлены аптечными организациями по рецептам на лекарственные препараты и требованиям медицинских организаций, разлитые в емкости в соответствии с требованиями нормативной документации, согласованной уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.
  • Парфюмерия и косметика, разлитая в емкости не более 100 мл с объемной долей этилового спирта до 90% включительно при наличии на флаконе пульверизатора.
  • Лекарства для медицинского применения в целях формирования общего рынка лекарственных средств в рамках Евразийского экономического союза, сведения о которых содержатся в едином реестре Евразийского экономического союза.
  • Напитки на пряно-ароматическом растительном сырье с содержанием этилового спирта от 0,5 до 1,2% включительно.
  • Десерты взбитые, замороженные, фруктовые, плодово-ягодные, овощные.

МаркировкаНовости

11. Средние дистилляты

Средними дистиллятами признаются смеси углеводородов в жидком состоянии (при температуре 20 градусов Цельсия и атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба), полученные в результате первичной и (или) вторичной переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, горючих сланцев, за исключением прямогонного бензина, автомобильного бензина, дизельного топлива, бензола, параксилола, ортоксилола, авиационного керосина, конденсата газового стабильного, одновременно соответствующие следующим физико-химическим характеристикам:

  1. плотность не менее 750 кг/м3 и не более 930 кг/м3 при температуре 20 градусов Цельсия;
  2. значение показателя температуры, при которой перегоняется по объему не менее 90 процентов смеси (при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба), находится в диапазоне не ниже 215 градусов Цельсия и не выше 360 градусов Цельсия.

Популярное

Налоги и взносы Декретный отпуск Проверки МРОТ Транспортный налог Пенсионеры, Транспортный налог Пенсионеры Декретный отпуск Страховые взносы ПФР Транспортный налог Экономика и бизнес Экономика и бизнес Больничный лист ЕНВД Выплаты персоналу Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Таблица ставок акцизов с 1 января 2020 по 31 декабря 2021

Виды подакцизных товаров Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях за единицу измерения) с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый: реализуемый организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции и уплачивающим авансовый платеж акциза 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре реализуемый организациям, не уплачивающим авансовый платеж акциза 107 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре 111 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре 115 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре Вся остальная спиртосодержащая продукция 418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре 435 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре 452 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков) 523 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре 544 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре 566 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков) 418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре 435 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре 452 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре Вина, за исключением вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, а также игристых вин (шампанских), фруктовые вина, винные напитки 18 рублей за 1 литр 19 рублей за 1 литр 20 рублей за 1 литр Вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских) 5 рублей за 1 литр 5 рублей за 1 литр 6 рублей за 1 литр Сидр, пуаре, медовуха 21 рубль за 1 литр 22 рубля за 1 литр 23 рубля за 1 литр Игристые вина (шампанские), за исключением игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения 36 рублей за 1 литр 37 рублей за 1 литр 38 рублей за 1 литр Игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения 14 рублей за 1 литр 14 рублей за 1 литр 15 рублей за 1 литр Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно 0 рублей за 1 литр 0 рублей за 1 литр 0 рублей за 1 литр Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива 21 рубль за 1 литр 22 рубля за 1 литр 23 рубля за 1 литр Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента 39 рублей за 1 литр 41 рубль за 1 литр 43 рубля за 1 литр Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный 3 050 рублей за 1 кг 3 172 рубля за 1 кг 3 299 рублей за 1 кг Сигары 207 рублей за 1 штуку 215 рублей за 1 штуку 224 рубля за 1 штуку Сигариллы (сигариты), биди, кретек 2 938 рублей за 1 000 штук 3 055 рублей за 1 000 штук 3 177 рублей за 1 000 штук Сигареты, папиросы 1 890 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 568 рублей за 1 000 штук 1 966 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 671 рубля за 1 000 штук 2 045 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 778 рублей за 1 000 штук Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания 5 808 рублей за 1 кг 6 040 рублей за 1 кг 6 282 рубля за 1 кг Электронные системы доставки никотина 48 рублей за 1 штуку 50 рублей за 1 штуку 52 рубля за 1 штуку Жидкости для электронных систем доставки никотина 12 рублей за 1 мл 13 рублей за 1 мл 14 рублей за 1 мл Автомобили легковые: с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно 0 рублей за 0,75 кВт (1 л.

с.) 0 рублей за 0,75 кВт (1 л.

с.) 0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно 47 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 49 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 51 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.) с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 147 кВт (200 л. с.) включительно 454 рубля за 0,75 кВт (1 л.

с.) и до 147 кВт (200 л. с.) включительно 454 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.) 472 рубля за 0,75 кВт (1 л.

с.) 491 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.) с мощностью двигателя свыше 147 кВт (200 л.

с.) и до 220 кВт (300 л. с.) включительно 743 рубля за 0,75 кВт (1 л.

с.) 773 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.) 804 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.) с мощностью двигателя свыше 220 кВт (300 л.

с.) и до 294 кВт (400 л. с.) включительно 1 267 рублей за 0,75 кВт (1 л.

с.) 1 317 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 1 370 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) с мощностью двигателя свыше 294 кВт (400 л. с.) и до 367 кВт (500 л. с.) включительно 1 310 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 1 363 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.) 1 418 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) с мощностью двигателя свыше 367 кВт (500 л.
с.) с мощностью двигателя свыше 367 кВт (500 л.

с.) 1 354 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.) 1 408 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 1 464 рубля за 0,75 кВт (1 л.

с.) Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) 454 рубля за 0,75 кВт (1 л.

с.) 472 рубля за 0,75 кВт (1 л.

с.) 491 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.) Автомобильный бензин: не соответствующий классу 5 13 100 рублей за 1 тонну 13 100 рублей за 1 тонну 13 624 рубля за 1 тонну класса 5 12 314 рублей за 1 тонну 12 752 рубля за 1 тонну 13 262 рубля за 1 тонну Дизельное топливо 8 541 рубль за 1 тонну 8 835 рублей за 1 тонну 9 188 рублей за 1 тонну Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей 5 400 рублей за 1 тонну 5 616 рублей за 1 тонну 5 841 рубль за 1 тонну Авиационный керосин 2 800 рублей за 1 тонну 2 800 рублей за 1 тонну 2 800 рублей за 1 тонну Средние дистилляты 9 241 рубль за 1 тонну 9 535 рублей за 1 тонну 9 916 рублей за 1 тонну.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Подакцизные товары: перечень 2020

Введение акцизных платежей предусмотрено налоговым законодательством в отношении продукции, отличающейся высоким уровнем рентабельности. Этот вид платежа обязателен — чаще всего акцизы перечисляют в бюджет именно производители, также его платят переработчики и импортеры, посредники не являются плательщиками таких сборов. Что входит в , указано в ст. 181 НК РФ, а по каким ставкам доложен производиться расчет платежей, оговаривается в ст.

193 НК РФ. С 2020 года список продукции, по которой надо платить акцизы, расширен. Дополнения в НК РФ внесены законом от 03.08.2018 г. № 301-ФЗ. В перечне с января 2020 года появилось нефтяное сырье и темное судовое топливо. Под нефтяным сырьем следует понимать углеводородную смесь, в которой может присутствовать как один компонент, так и несколько видов сырьевого материала (например, нефть, газовый конденсат, мазут или гудрон).
Под нефтяным сырьем следует понимать углеводородную смесь, в которой может присутствовать как один компонент, так и несколько видов сырьевого материала (например, нефть, газовый конденсат, мазут или гудрон).

Темным судовым топливом признается продукт первичной или вторичной нефтепереработки.

Такая топливная смесь углеводородов может быть в твердом состоянии или в форме жидкости.

Топливо может быть получено в результате переработки отличных от нефти источников углеводорода (стабильный газовый конденсат, горючие сланцы с соответствующим нормативам уровнем плотности). Таким образом, в 2020 г. подакцизными признаются следующие товары:

  1. Продукция, имеющая в своем составе этиловый спирт (содержание спирта – более 9%).
  2. Нефтяное сырье.
  3. Автомобили легковые с разным уровнем мощности двигателя.
  4. Жидкости, подходящие по своему составу под определение бензола, параксилола и ортоксилола.
  5. Группа средних дистиллятов.
  6. Топливо и ГСМ для транспорта (бензин, в т.ч. прямогонный, дизтопливо, авиационный керосин, моторные масла, темное топливо для судов).
  7. Алкогольная продукция, содержащая более 0,5% этилового спирта.
  8. Табачные изделия, табак, электронные сигареты и жидкости для них.
  9. Мотоциклы, мощность которых превышает 150 лошадиных сил.
  10. Этиловый спирт, произведенный из разного вида сырья.
  11. Природный газ.

Подробный перечень подакцизных товаров представлен в таблице: На стадии рассмотрения находится законодательная инициатива по включению в состав подакцизной продукции винограда, используемого для производства вина, шампанского и виноматериалов.

Поправки в НК РФ предусматривает , размещенный на Едином портале нормативных актов. Предполагается, что акциз будет взиматься в фиксированной ставке за каждую тонну переработанного винограда, использованного для винной продукции, реализованной в отчетном периоде. Тип подакцизной продукции Пояснения Этиловый спирт Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый Спиртосодержащая продукция Растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде с объемной долей этилового спирта более 9 процентов (кроме Алкогольной продукции) Алкогольная продукция Водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента (за исключением пищевых продуктов, указанных в перечне правительственного Постановления от 09.11.2017 г.

№ 1344) Табачная продукция Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции); сигары; сигариллы (сигариты), биди, кретек; сигареты, папиросы Автомобили легковые Мощность двигателя от 90 л.с. Мотоциклы Мощность двигателя свыше 150 л.с.

Автомобильный бензин Бензин класса 5 и не соответствующий классу 5 Дизельное топливо Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей Масла для дизельных и карбюраторных двигателей Прямогонный бензин Прямогонным бензином признаются бензиновые фракции, за исключением автомобильного бензина, авиационного керосина, акрилатов, полученные в результате:

  1. переработки (химических превращений) горючих сланцев, угля, фракций нефти, фракций газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа.
  2. перегонки (фракционирования) нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа;

Средние дистилляты Средними дистиллятами признаются смеси углеводородов в жидком состоянии (при температуре 20 градусов Цельсия и атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба), полученные в результате первичной и (или) вторичной переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, горючих сланцев, значение показателя плотности которых не превышает 930 кг/м3 при температуре 20 градусов Цельсия. Бензол, параксилол, ортоксилол Бензолом признается жидкость с содержанием (по массе) соответствующего простейшего ароматического углеводорода 99 процентов, параксилолом или ортоксилолом признается жидкость с содержанием (по массе) соответствующего изомера ксилола (диметилбензола) 95 процентов Авиационный керосин Авиационным керосином признаются жидкие топлива, используемые в авиационных двигателях, соответствующие требованиям законодательства Российской Федерации о техническом регулировании и (или) международных договоров Российской Федерации, а также смеси таких топлив Нефтяное сырье Нефтяным сырьем признается смесь углеводородов, состоящая из одного компонента или нескольких следующих компонентов:

  1. гудрон (при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба плотностью более 930 кг/м3);
  2. вакуумный газойль (при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба плотностью более 845 кг/м3 и с кинематической вязкостью при температуре 80 градусов Цельсия более 3 сантистоксов);
  3. газовый конденсат стабильный;
  4. нефть;
  5. мазут

Темное судовое топливо Темным судовым топливом признаются смеси углеводородов в жидком или твердом состоянии (при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба), полученные в результате первичной и (или) вторичной переработки нефти, стабильного газового конденсата, попутного нефтяного газа, горючих сланцев, значение показателя плотности которых превышает 860 кг/м3 при температуре 20 градусов Цельсия, которые имеют кинематическую вязкость при температуре 100 градусов Цельсия более 2,2 сантистокса и содержание серы в которых не превышает 1,2 процента по массе Природный газ Распространяется на случаи, предусмотренные международными договорами Российской Федерации Электронные системы доставки никотина Электронными системами доставки никотина признаются одноразовые электронные устройства, продуцирующие аэрозоль, пар или дым путем нагревания жидкости в целях вдыхания пользователем (за исключением медицинских изделий) Жидкости для электронных систем доставки никотина Жидкостью для электронных систем доставки никотина признается любая жидкость с содержанием жидкого никотина в объеме от 0,1 мг/мл, предназначенная для использования в электронных системах доставки никотина Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания Рубрики: Tags: Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Акцизы | 14:32 12 июля 2020 Акцизы | 16:13 31 января 2020 Акцизы | 14:30 28 октября 2020 Акцизы | 12:30 3 февраля 2017 Акцизы Акцизы | 10:00 20 декабря 2020 Акцизы Акцизы | 12:20 11 июля 2020 Акцизы Акцизы | 11:17 9 февраля 2017 Акцизы Акцизы Акцизы | 13:50 18 октября 2016 Акцизы | 12:37 13 сентября 2017 Акцизы | 12:10 29 мая 2020

Что говорят эксперты

Непопулярная мера увеличения акцизных ставок и расширения списка товаров, с которых этот налог оплачивается понятна: правительство пытается увеличить приток денег в бюджет.

Но дело в том, что программа проводится без должной подготовки, оценки экономистами.

Елена Перминова, которая входит в состав Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам, считает, что из-за цейтнота, в котором готовились законы, не продумана оборотная сторона стремительного роста налоговых ставок. Из-за быстрого увеличения акцизов, часть рынка табачной и алкогольной продукции уйдет в тень.

А бюджет, вместо пополнения новыми деньгами, потеряет то, что платилось ранее.

Ее выводы совпадают с данными «TNS Россия». Сергей Катасонов, как первый заместитель председателя Комитета Госдумы по бюджету и налогам, предлагает вывести из тени продавцов сигарет с помощью усиления контроля, аналогичного тому, который работает в сфере реализации алкоголя. Система ЕГАИС за первые 6 месяцев работы в 2016 году добавила 26% бюджетных сборов.

Система ЕГАИС за первые 6 месяцев работы в 2016 году добавила 26% бюджетных сборов.

Господин Катасонов предлагает внедрить похожий контроль и на табачном рынке. Максим Довгялло, который руководит группой аналитиков Комиссии Общественной палаты РФ по развитию реального сектора экономики, считает, что непродуманные шаги по увеличению акцизов вредны для экономики. На примере налоговых ставок на бензин понятно, что нельзя принимать законы, не выслушав специалистов.

Теперь правительство вынуждено готовить новые изменения в налоговый кодекс, тратя время, деньги налогоплательщиков.

Ставки акцизов 2020 года

НК — также предусмотрено установление ставок акцизов в приложении 1 к нему. Сравним ставки акцизов, которые будут применяться в первом полугодии г. С 1 февраля года по 31 декабря года ставки акцизов на подакцизные товары были установлены Указом от Код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза.

Вина плодовые крепленые марочные, улучшенного качества и специальной технологии. НК – также предусмотрено установление ставок акцизов в . Масла моторные, включая масла (жидкости), предназначенные для.

Подакцизные товары-2018

Каждый вид подакцизных товаров облагается по своей ставке с характерными особенностями расчета. Товары, являющиеся подакцизными, перечислены в ст.

181 НК РФ. К ним относятся:

  1. все виды сырья, содержащие этиловый спирт;
  2. мощные мотоциклы;
  3. любые алкогольные продукты с содержанием спирта 1,5% и выше;
  4. природный газ;
  5. керосин;
  6. горюче-смазочные материалы.
  7. табак и продукты, его содержащие;
  8. бензин и дизтопливо;
  9. легковые авто;

К СВЕДЕНИЮ!

Исключениями из подакцизных товаров, содержащих спирт, является парфюмерия и лекарства – на них требования акциза не распространяются.

Сноска 2

Прямогонный бензин – бензиновые фракции (кроме бензина автомобильного, авиационного керосина, бензола, параксилола, ортоксилола и продукции нефтехимии), полученные в результате:

  1. перегонки (фракционирования) нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа;
  2. переработки (химических превращений) горючих сланцев, угля, фракций нефти, фракций газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа.

При этом бензиновой фракцией не является:

  1. фракция, полученная в результате гидрирования, гидратации и дегидрирования спиртов, альдегидов, кетонов, карбоновых кислот;
  2. фракция, массовая доля альфаметилстирола в которой не менее 95 процентов;
  3. фракция, полученная в результате окисления и этерификации олефинов, ароматических углеводородов, спиртов, альдегидов, кетонов, карбоновых кислот;
  4. фракция, массовая доля пентана и (или) изопентана в которой не менее 85 процентов;
  5. фракция, массовая доля изопрена в которой не менее 85 процентов.
  6. фракция, массовая доля метил-трет-бутилового эфира и (или) иных эфиров и (или) спиртов в которой не менее 85 процентов;
  7. фракция, массовая доля бензола, и (или) толуола, и (или) ксилола (в т. ч. параксилола и ортоксилола) в которой не менее 85 процентов;
  8. фракция, полученная в результате алкилирования (олигомеризации) углеводородных газов;

Повышение налогов на зарплату

  1. для товаров, провозимых через свободную таможенную зону (пп.

    1 п. 1 ст. 164 НК).

  2. для объектов, экспортируемых через свободную экономическую зону (пп. 2 п. 1 ст. 164 НК);
  3. для некоторых видов железнодорожных и воздушных перевозок (пп.

    2. п.1 ст. 164 НК);

  1. для некоторых продовольственных и медицинских товаров, а также печатной прессы и товаров для детей (п. 2 ст. 164 НК).

С 1 января 2020 года расширен перечень документов, предоставляемых для подтверждения права получения льготной ставки 0%.

Для товаров, реализуемых в свободной таможенной зоне, подаются:

  1. подтверждение регистрации резидентства на территории опережающего социально-экономического развития (в виде свидетельства, выданного управляющей компанией);
  2. подтверждение резидентства на территории свободного порта Владивосток (свидетельство, выданное уполномоченным федеральным органом исполнительной власти);
  3. подтверждение участия в свободной экономической зоне (свидетельство, выданное уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти).

Сам механизм подсчёта акциза на 2020 год остался прежним (ст. 194 НК РФ):

  1. если объектом налогообложения являются нефтепродукты, то общая сумма акциза определяется отдельно от суммы акциза по другим подакцизным товарам.
  2. для исчисления акциза по ставке, установленной в процентах, от налоговой базы высчитывается конкретная процентная доля;
  3. налоговая база умножается на налоговую ставку (база определяется как объём товара в натуральном выражении или как его стоимость);
  4. на производителей алкогольной продукции возложена обязанность осуществлять в бюджет авансовый платёж;
  5. для комбинированных ставок акциз вычисляется как сумма процентной и твёрдой ставок;

С 1 января 2020 года в последнее положение внесены изменения: в список нефтепродуктов отдельно включено нефтяное сырьё (ч.

7 ст. 1 N301-ФЗ ред. от 27.11.2018).

  1. реализация российскими предприятиями тёмного судового топлива иностранным компаниям.
  2. реализация тёмного судового топлива, полученного в собственность по договору с российской компанией;
  3. реализация нефтяного сырья, принадлежащего компании, которая осуществляет его переработку;

Для данных объектов предусмотрен порядок определения налоговой базы (пп.

15 – 18 ст. 187 НК РФ):

  1. для судового топлива: количество полученного сырья, исчисленное в натуральном выражении.
  2. для нефтяного сырья: вычисляется в натуральном выражении как объём материала, отправленного налогоплательщиком на переработку;

С 2020 года откорректирован порядок освобождения от оплаты госпошлины:

  1. при условии направления документов в ФНС в электронном виде не требуется оплачивать сбор за следующее:
  2. физические лица, утратившие документы в результате чрезвычайной ситуации, могут оформить новые бесплатно.

    Ранее льгота распространялась только на паспорт РФ (п. 16 ч. 1 ст. 333.35 НК РФ);

  3. освобождаются от уплаты пошлины лица, оформляющие разрешение на работу иностранца, прибывшего для реализации проекта в инновационном научно-технологическом центре. Ранее льгота действовала только для участников проекта “Сколково” (п.

    2.1 ч. 3 ст. 333.35 НК РФ). Правило распространяется также на оформление приглашения на въезд и на продление визы (п.

    2.2 и 2.3 ч. 3 ст. 333.35 НК РФ);

  1. право на применение вычета и порядок его получения устанавливается субъектом РФ самостоятельно (п.

    6 ст. 286.1 НК РФ).

  2. организациям разрешается уменьшить налог на прибыль на сумму пожертвований, выполненных в пользу государственных и муниципальных учреждений, осуществляющих деятельность в сфере культуры. Под льготу также подпадают перечисления НКО, направленные на формирование целевого капитала в целях поддержки учреждений культуры.
    Максимальная сумма вычета – 100% (пп.

    3 п. 2 ст. 286.1 НК РФ);

  1. введён ограничивающий коэффициент – рост налога, рассчитанного по кадастровой стоимости, не может превышать 10% в год для прав, возникших начиная с налогового периода 2020 года (п.

    17 ст. 396 НК РФ);

  2. дополнены правила перерасчёта кадастровой стоимости участка – при изменении характеристик объекта в течение налогового периода его новая цена будет учтена с момента внесения обновлённых данных в ЕГРН. Если пересмотренный размер налога оказывается выше ранее уплаченного, перерасчёт не проводят (п.

    7.1 ст. 396 НК РФ).

  1. введён механизм расчёта налога для объектов, характеристики которых изменились в течение налогового периода.

    Вычисление производится с учётом коэффициента владения – число полных месяцев владения, делённое на число месяцев в фискальном периоде (п. 5.1 ст. 408 НК РФ).

До 2021 года все регионы должны перейти на расчёт налога на имущество по кадастровой стоимости. Для более комфортного перехода введены временные правила расчёта пошлины, в том числе добавлен понижающий коэффициент.

В новой редакции Налогового кодекса изменён принцип применения данного коэффициента для расчёта налога на имущество по кадастровой стоимости. Н = (Н1 – Н2) x К Н2, где Н1 – налог по кадастровой стоимости, Н2 – по инвентаризационной, а К- понижающий коэффициент.

По новым правилам: если сумма налога, рассчитанная исходя из кадастровой стоимости, превышает сумму, оплаченную в предыдущий период с применением коэффициента 1.1, пошлина отчисляется по старому тарифу (с учётом данного коэффициента) по п.

8.1 ст. 408 НК РФ. Правило действует начиная с 3-го налогового периода от момента перехода на новый механизм расчёта (абз. 2 п. 8.1 ст. 408 НК РФ). Дорогие читатели, информация в статье могла устареть.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам : Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно! Поэтому зарплату придется поднять, подробности в статье

«Индексация зарплаты: кому и на сколько поднять оклады, чтобы не придрался трудинспектор»

.

А значит, вырастет налоговая нагрузка.

Ведь с зарплаты уплачивается НДФЛ (ставка 13%) и страховые взносы (ставка 30%). С 1 января 2020 года вырастет на 10-15% предельная база по страховым взносам. Это зарплата за год, с которой платятся взносы в ПФР и ФСС.

А значит, и взносов бизнес будет платить больше. Посмотрите статью

«Практические советы, как с нового года применять поправки по взносам и НДФЛ»

. 28 марта в Думу внесен проект закона о повышении ставки НДФЛ и введении прогрессивной шкалы налога.

А уже 2 апреля Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять проект к рассмотрению Госдумой. Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять законопроект к рассмотрению. А пока направил запросы в Совет Федерации, Президенту, Правительству и заинтересованным ведомствам для подготовки заключения.

В законопроекте предлагается установить пониженную ставку НДФЛ 5% для граждан с доходами менее 100 тыс. рублей в год. Те, кто зарабатывают от 100 тыс. до 3 млн. рублей в год, будут платить налог по ставке 13%.

Если работник получает от 3 до 10 млн.

в год, ставка составит 18%. А для тех, кто зарабатывает более 10 млн.

руб. — 25%. Сейчас действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан независимо от уровня их доходов. Подробнее о ставках вы можете узнать из статьи «Ставки НДФЛ в 2020 году (таблица, изменения)».

Ставка пенсионных взносов будет зафиксирована на уровне 22%. Об этом сообщил министр финансов Антон Силуанов на пресс-конференции по итогам заседания Правительства, на котором было объявлено о повышении ставки НДС до 20% и повышении пенсионного возраста.

Силуанов напомнил, что сейчас тариф пенсионных взносов по НК РФ составляет 26%, однако на льготный период до 2020 года ставка снижена до 22%. Эта ставка будет сохранена и после 2020 года, сообщил министр.

Анонсированное повышение НДС с 18 до 20% не затронет малый бизнес.

Это связано с тем, что малый бизнес на УСН, ЕНВД и патенте не платит НДС. Такое освобождение прописано в Налоговом кодексе.

Бизнес, который работает сейчас на общей системе, задумывается о переходе на упрощенку с 2020 года.

Сделать это можно при численности работников до 100 человек и доходах за 9 месяцев 2020 года не более 112 млн. руб. У упрощенцев, помимо льготы по НДС, есть еще ряд преимуществ.

Например, периодические журналы стоят меньше. А сегодня наш журнал «Упрощенка» дарит 4 месяца за подписку на 6 месяцев. Платите за полгода, а читайте 10 месяцев!

С 1 января 2020 года вырастут акцизы на подакцизные товары на 10%. Особенно существенно вырастут акцизы на алкоголь и сигареты. Но самое чувствительное повышение касается ставок на топливо, ведь почти весь бизнес связан с перевозками.

И чем выше ставка акцизов, тем выше конечные цены. Напомним, в 2020 году наблюдается резкий рост цен на бензин. Поэтому Правительство решило откатить запланированное повышение акцизов, которое было намечено на 1 июля 2020 года (акцизы повышаются дважды в год).

Именно поэтому скорее всего с 1 января 2020 года также будет корректировка НК РФ в части акцизов на топливо, но уже в большую сторону, чтобы отыграть потери.

Напомним, что ставки акцизов установлены в НК РФ до 2020 года включительно с повышением.