Когда платьт ндфл если зарплата выдается 5 числа следующего месяца

Пример


Коммерческому директору ООО «Компания» установлен оклад в размере 50 000 руб. Стандартные, социальные, имущественные вычеты ему не предоставляются. Сумма НДФЛ с заработной платы за апрель составила 7150 руб. Сотруднику перечислено:

  1. 11.05.2018 — заработная плата в размере 42 850 руб. (к перечислению в бюджет — 7150 руб.) и отпускные 17 400 руб.
  2. 30.04.2018 — аванс в размере 5000 руб.;

НДФЛ необходимо перечислить:

  1. с отпускных — до 31.05.2018.
  2. с суммы заработной платы — не позднее 14.05.2018 (перечисляется вся сумма налога — 7150 руб.);

Отметим, что после введения формы отчетности 6-НДФЛ, которую налоговые агенты обязаны сдавать ежеквартально, ФНС стало легче администрировать рассматриваемый налоговый платеж.

Учитывая высокий уровень штрафных санкций, очень важна своевременная выплата НДФЛ с зарплаты.

Сроки соблюсти очень легко, если в день перечисления заработной платы, отпускных, пособий и иных облагаемых выплат сразу перечислить налоговый платеж. Автор: Подпишитесь на новости Клуба кадровиков Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту. Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться Отчет по форме 57-Т — это один из статистических инструментов наблюдения за заработной платой работников по профессиям и должностям. Органы статистики систематически запрашивают такие сведения.

В очередной раз за 2020 год отчитаться следует не позже 29 ноября. 15 Ноября 2020 в 13:47 Бланк справки 2-НДФЛ на 2020 год — это документ, который необходим, чтобы отчитаться по итогам года перед Налоговой службой о доходах работников – физических лиц.

Его же используют для выдачи сотрудникам, которые просят сведения о выплаченной заработной плате и перечисленном подоходном налоге.

С 1 января 2020 года отчет надо сдавать по новым правилам. 06 Ноября 2020 в 15:13 Форма 3-НДФЛ — это декларация, которую подают плательщики налога на доходы физических лиц. Практически ежегодно по этому налогу меняются формы деклараций и правила их заполнения.

05 Ноября 2020 в 18:43 Страховые взносы на травматизм — это отдельный вид обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Если вы собираетесь получить скидку к действующему тарифу на будущий год, пора писать заявление в ФСС по новым правилам.
Если вы собираетесь получить скидку к действующему тарифу на будущий год, пора писать заявление в ФСС по новым правилам.

03 Ноября 2020 в 12:56 Проводки по начислению премии – это бухгалтерская запись, которая отражает хозяйственную операцию на счетах учета. При ее формировании необходимо использовать метод двойной записи и опираться на план счетов, применяемый в организации. 13 Октября 2020 в 12:08 21 Ноября 2020 17 Октября 2020 08 Октября 2020 04 Октября 2020 11 Сентября 2020 ИЗБРАННОЕ Эта функция доступна только зарегистрированным пользователям НЕТ, СПАСИБО

19.

Компания выдает зарплату в выходной

Сотрудники компании работают посменно семь дней в неделю. Компания выдала зарплату в выходной день, а налог перечислила в ближайший рабочий.

По общему правилу, если крайний срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день (п.

7 ст. 6 НК РФ). Это не распространяется на даты получения дохода и удержания НДФЛ в строках 100 и 110. Дата получения дохода по зарплате всегда последний день месяца.

Даже если этот день выпадает на выходной. Удерживает НДФЛ компания на дату выдачи, даже если выплатила доход в выходной день.

Поэтому в строке 110 поставьте дату выдачи зарплаты. Что касается строки 120, то эта дата переносится. Перечислить налог надо не позднее следующего дня после выплаты.

Если компания выдала деньги в субботу, то вправе заплатить НДФЛ в понедельник. Поэтому в строке 120 запишите ближайший рабочий день, когда компания вправе перечислить НДФЛ.

На примере Компания выдала из кассы зарплату за май 4 июня — 500 000 руб. и удержала в этот день НДФЛ с этой суммы — 65 000 руб.

(500 000 руб. × 13%). Срок оплаты НДФЛ — 6 июня, поскольку 5 июня выпадает на выходной. Раздел 2 компания заполнила, как в образце 26.

Образец 26. Как заполнить раздел 2, если компания выдала зарплату в выходной

6-НДФЛ: аванс в последний день месяца

Если аванс выплачивается в последний день месяца, НДФЛ по нему, а также сумма аванса будут показаны в разделе 2 Расчета 6-НДФЛ () отдельно от зарплаты. Предположим, аванс за февраль 2020 года в размере 30 000 рублей был выдан 28.02.2018, НДФЛ с него составляет 3 900 рублей (30 000 * 13%). Окончательный расчет произведен 15.03.2018, сумма зарплаты (за минусом аванса) — 42 000 рублей, НДФЛ – 5 460 рублей (42 000 рублей * 13%).

В разделе 2 Расчета 6-НДФЛ за 1-ый квартал 2020 года по выплаченному авансу показатели будут заполнены так:

  1. по строке 140 «Сумма удержанного налога» — 3 900.
  2. по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» — 30 000;
  3. по строке 110 «Дата удержания налога» — 28.02.2018;
  4. по строке 120 «Срок перечисления налога» — 01.03.2018;
  5. по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 28.02.2018;

Окончательный расчет по зарплате будет показан в отдельном блоке строк 100-140, ведь дата удержания налога и срок перечисления налога с зарплаты не совпадают с аналогичными показателями по авансу:

  1. по строке 130 – 42 000;
  2. по строке 120 – 16.03.2018;
  3. по строке 100 — 28.02.2018;
  4. по строке 140 – 5 460.
  5. по строке 110 – 15.03.2018;

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Когда платить подоходный налог с заработной платы?

Чтобы правильно рассчитать, какой НДФЛ с заработной платы работника потребуется уплатить в государственный бюджет, следует правильно установить статус налогоплательщика.При нахождении на территории РФ более 183 дней за предшествующих календарный год, человек будет считаться налоговым резидентов.В этом случае ставка налога составит 13%. Иначе она повышается до 30% для нерезидентов. При этом совершенно не имеет значения гражданство человека., который требуется заплатить, включает в себя 4 важных шага:

  • Суммирование всех полученных работником доходов (сюда включаются оклад, надбавки, премии).
  • Определение ставки налога на основе статуса плательщика.
  • Проведение необходимых и удержаний.
  • Расчет суммы к выплате.

Рекомендуем также прочитать статью: .Важно!

Сроком получения заработной платы как дохода установлен день выдачи денежных средств на руки или момент их перечисления на карту. Одновременно с этим нужно удержать НЛФЛ. А после перечислить его в день удержания или на следующий.Одним из спорных моментов является удержание НДФЛ с авансовой части заработной платы.
А после перечислить его в день удержания или на следующий.Одним из спорных моментов является удержание НДФЛ с авансовой части заработной платы.

Есть мнение, что подоходный налог нужно удержать и перечислить непосредственно при выдаче аванса работнику.Другое мнение говорит о том, что выплатить аванс нужно полностью без удержания, а вычет подоходного налога и его оплату с аванса нужно провести при выдаче полной суммы заработной платы в установленный срок для перечисления.Большинство мнений склоняется все-таки ко второй точки зрения.?

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц

Дата фактического получения дохода/ Дата удержания налога/ Срок перечисления налога Сумма фактически полученного дохода/ Сумма удержанного налога 100 3 0 .

0 9 . 2 0 1 6 130 8 5 0 0 0 0 – – – – – – – – – . 0 0 Зарплата за сентябрь работников, которые получили деньги 5 октября 110 0 5 . 1 0 . 2 0 1 6 140 1 1 0 5 0 0 – – – – – – – – – 120 0 6 .

1 0 . 2 0 1 6 100 3 0 . 0 9 .

2 0 1 6 130 7 0 0 0 0 – – – – – – – – – – .

0 0 Зарплата за сентябрь работников, которые получили деньги 6 октября 110 0 6 .

1 0 . 2 0 1 6 140 9 1 0 0 – – – – – – – – – – – 120 0 7 .

1 0 . 2 0 1 6 100 3 0 . 0 9 . 2 0 1 6 130 8 9 0 0 0 – – – – – – – – – – .

0 0 Зарплата за сентябрь работников, которые получили деньги 7 октября 110 0 7 .

1 0 . 2 0 1 6 140 1 1 5 7 0 – – – – – – – – – – 120 1 0 .

1 0 . 2 0 1 6 *** Абсолютно безрисковый, но трудоемкий вариант — действовать строго по НК и перечислять НДФЛ с выданной в каждый из дней зарплаты не позднее чем на следующий рабочий день. Специалист Минфина предлагает более мягкий вариант: платить НДФЛ один раз — в день закрытия ведомости или на следующий рабочий день. Но неизвестно, устроит ли он инспекторов на местах.

Уплата НДФЛ физическим лицом

Физические лица самостоятельно уплачивают НДФЛ в бюджет в случае, если они получили доход в соответствии со ст. 228 НК РФ или же они занимаются предпринимательской деятельностью или частной практикой (например, адвокаты, нотариусы) согласно ст.

227 НК РФ. Также самостоятельно уплачивают НДФЛ иностранные граждане, ведущие трудовую деятельность в России на основании патента ().

Срок уплаты НДФЛ физическим лицом по итогам года в отношении полученных им доходов в соответствии со ст. 228 НК РФ установлен не позднее 15 июля следующего года (). Иностранные граждане, ведущие трудовую деятельность по найму в России, обязаны уплатить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ с бюджет на основании выданного им патента до дня начала срока, на который он выдан.

Иностранные граждане, ведущие трудовую деятельность по найму в России, обязаны уплатить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ с бюджет на основании выданного им патента до дня начала срока, на который он выдан.

Общая сумма НДФЛ с доходов по договору найма исчисляется налоговым агентом и уменьшается на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей за этот год (). Предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие граждане, занимающиеся частной практикой, уплачивают НДФЛ по итогам года не позднее 15 июля следующего года (). Кроме годового налога, данная категория граждан уплачивает также и авансовые платежи по НДФЛ на основании налоговых уведомлений в следующие сроки (): Период Срок уплаты аванса За январь — июнь Не позднее 15 июля текущего года За июль — сентябрь Не позднее 15 октября текущего года За октябрь — декабрь Не позднее 15 января следующего года Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Понятие и ставки подоходного налога в 2020 году

Подоходный налог (НДФЛ) – налог, уплачиваемый с полученных доходов всеми резидентами и нерезидентами России.

Рассчитывает, удерживает и перечисляет подоходный налог с зарплаты налоговый агент, т.е.

лицо, выплачивающее доход. Под налогообложение подпадают практически все доходы физика:

  • премии, надбавки;
  • доходы, полученные в натуральной форме и т.д.
  • выигрыши;
  • заработная плата;
  • вознаграждения, полученные в рамках выполнения договоров гражданско-правового характера;

Ставки подоходного налога зависят от статуса физлица и вида дохода: Ставка налога Применяется к: 13% — доходам резидентов РФ; — доходам беженцев и граждан ЕАЭС, полученным при исполнении трудовых обязанностей на территории РФ 15% дивидендам, выплачиваемым нерезидентам 30% доходам по ценным бумагам российских компаний 35% — выигрышам в сумме более 4 тыс.руб.; — процентам по вкладам в части превышения суммы процентов, исчисленной исходя из увеличенной на 5% ставки рефинансирования ЦБ и т.д. Больше о ставках НДФЛ смотрите в в рубрике .

Уплата НДФЛ в 2020 году: сроки

По общему правилу, согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ, единый срок уплаты НДФЛ со всех видов дохода (исключение — больничные пособия и отпускные) — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. При этом не имеет значения, как юридическое лицо — налоговый агент перечисляет деньги сотрудникам — с расчетного счета, из кассы или выручки.

Срок уплаты НДФЛ с больничных (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных — не позднее последнего дня месяца, в котором выплачен доход. При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2020 году за каждый день просрочки начисляются пени.

Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их.

Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат. Сроки уплаты НДФЛ в 2020 году: таблица для юридических лиц Вид дохода, c которого надо платить налог Дата получения дохода Срок уплаты НДФЛ 2020 Зарплата Последний день месяца, за который начислен заработок Не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода Отпускные День выплаты или перечисления на счет Не позднее последнего числа месяца, в котором компания выплатила деньги Больничные Доход в натуральной форме День передачи дохода Не позднее даты, следующей дня за днем выплаты дохода Дивиденды Дата поступления денег на расчетный счет (в кассу) В ООО — не позднее даты, следующей за днем выплаты доходаВ АО — не позднее месяца с более ранней даты (окончания налогового периода, выплаты денег)

При выплате аванса НДФЛ не перечисляем

Днем получения зарплаты считается последний день месяца, за который она была начислена.

Поэтому независимо от порядка выплаты зарплаты НДФЛ следует удерживать и перечислять в бюджет один раз при окончательном расчете дохода работника за весь месяц; .

До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным и не может быть исчислен; . Следовательно, выплачивая работникам зарплату за первую половину месяца, не нужно удерживать и перечислять налог в бюджет.

Однако такой подход неудобен, если за первую половину месяца зарплата начисляется исходя из отработанного времени (как того требует Трудовой кодекс).

Ведь если кто-то из работников во второй половине месяца не проработает ни дня (к примеру, заболеет или возьмет отпуск за свой счет) и зарплата за вторую половину месяца начислена ему не будет, то не с чего будет удерживать НДФЛ, исчисленный с зарплаты за первую половину месяца. Поэтому есть несколько подходов, применяемых бухгалтерами.
Поэтому есть несколько подходов, применяемых бухгалтерами.

ПОДХОД 1. Начислить за первую половину месяца зарплату, уменьшенную на сумму НДФЛ. Проводки по удержанию НДФЛ при начислении и выплате такого аванса не делают.

Весь НДФЛ удерживается из зарплаты за вторую половину месяца (при окончательном расчете). К примеру, оклад работника — 30 000 руб.

(за вычетом НДФЛ на руки работник получает 26 100 руб.). В аванс ему начисляется 13 050 руб. (26 100 руб. / 2) проводкой по дебету счета 20 «Основное производство» и кредиту счета 70 «Расчеты по оплате труда».

Эта же сумма выплачивается работнику.

А при окончательном расчете за месяц начисляется 16 950 руб.

(30 000 руб. – 13 050 руб.), из которых удерживается НДФЛ в сумме 3900 руб.

(30 000 руб. х 13%). В последний день месяца делается проводка по дебету счета 70 и кредиту субсчета «Расчеты по НДФЛ» счета 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам».

Работник получает на руки 13 050 руб. (16 950 руб. – 3900 руб.). Таким вот немного кривоватым способом достигается результат, при котором работник получает примерно одинаковые суммы и в аванс, и в день окончательного расчета за месяц. И в то же время НДФЛ удерживается с зарплаты за вторую половину месяца и в нужный срок перечисляется в бюджет.
И в то же время НДФЛ удерживается с зарплаты за вторую половину месяца и в нужный срок перечисляется в бюджет.

Претензий не должно быть ни у работников, ни у налоговых инспекторов. А у бухгалтера всегда есть сумма, из которой можно удержать НДФЛ. Ведь даже если всю вторую половину месяца работник проболеет, то в конце месяца у него будут начисления, равные сумме НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца.

ПОДХОД 2. За первую половину месяца начислить зарплату полностью, без ее виртуального уменьшения на сумму НДФЛ. Затем удержать налог, однако его в бюджет сразу перечислять не нужно: ведь мы помним, что по правилам НК требуется подождать окончательного расчета за месяц и тогда уже перечислить этот налог вместе с НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца. В нашем примере:

  1. при перечислении зарплаты за вторую половину месяца на банковскую карту работника в бюджет уплачивается НДФЛ в сумме 3900 руб.
  2. работнику за первую половину месяца будет начислено 15 000 руб., удержано 1950 руб. (15 000 руб. х 13%) — эта сумма будет числиться на счете 68-«Расчеты по НДФЛ» до конца месяца;
  3. на руки работник получает 13 050 руб.;
  4. за вторую половину месяца работнику будет начислено тоже 15 000 руб., удержано НДФЛ также 1950 руб.;

ПОДХОД 3.

По старинке (без учета современных требований Трудового кодекса) рассматривать выплаты работнику за месяц не как

«зарплата за первую половину месяца + зарплата за вторую половину месяца»

, а как «аванс + окончательный расчет».

Только учитывать, что сумма аванса должна зависеть от реально отработанного в первой половине месяца времени и «чистого» оклада (без НДФЛ). При таком подходе при выплате аванса вообще нет проводки по его начислению — есть лишь проводка на выплату по дебету счета 70 и кредиту счета 50 «Касса» или 51 «Расчетные счета». В нашем примере работнику выдан аванс в сумме 13 050 руб.

В бухучете до конца месяца числится долг за работником. В конце месяца начисляется зарплата за весь месяц сразу в сумме 30 000 руб. и из нее единой суммой удерживается НДФЛ — 3900 руб.

Он и перечисляется в бюджет в сроки, установленные НК. Обратите внимание на то, что во всех трех подходах, которые мы рассмотрели, разная «начинка» — как отражается в бухучете начисление аванса и когда удерживается с него НДФЛ.

Однако работник получает на руки одинаковые суммы и в бюджет НДФЛ уплачивается также в равных суммах и в одно и то же время — в установленный НК срок.

Второй подход более ориентирован на правила Трудового кодекса. Ведь по ТК мы должны выплачивать работнику зарплату два раза в месяц.

И лишь для целей налогообложения доход у работника появляется один раз в месяц. Таким образом, при втором подходе удержание НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца противоречит рекомендациям Минфина, однако вряд ли кто-то предъявит претензии организации.

Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом

Далее отметим, когда налоговому агенту платить НДФЛ в 2020 году в самых распространенных ситуациях.

  1. Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  2. Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
  3. Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.
  4. Премия – день, следующий за днем ее выплаты.
  5. Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.
  6. Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.
  7. Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  8. Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.
  9. Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.

При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2020 году за каждый день просрочки начисляются пени.

Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их.

Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.

Законна ли выдача заработной платы раньше срока?

Законна лишь в том случае, когда зарплатная дата приходится на выходной. В иных случаях, несмотря на то что нарушения прав работников не происходит, выплачивать деньги раньше, чем утверждено ЛНА работодателя, не рекомендуется.

Это чревато возникновением претензий трудинспекции и наложением штрафа. Как мы уже выяснили, ТК РФ требует, чтобы даты выдачи зарплаты были четко зафиксированы в ЛНА работодателя.

Выплачивая зарплату раньше утвержденного срока, строго говоря, придется вносить соответствующие изменения в ЛНА. Однако вряд ли кто-то будет задумываться над глобальной переделкой документов, если руководитель изредка хочет пойти навстречу сотрудникам и выдать, например, зарплату перед праздниками (в то время как срок выплаты зарплаты приходится на послепраздничный день).

Кроме того, это может повлечь увеличение полумесячных сроков между выплатами, что тоже не допускается. Поэтому, хотя руководитель и разрешил более раннюю выдачу зарплаты в интересах самих работников, формально такая ситуация считается нарушением (ч.

1 ст. 142 ТК РФ) и может повлечь штрафы (ч.

1 ст. 5.27 КоАП РФ). Однако риск привлечения к ответственности здесь всё же невелик.

Порядок перечисления НДФЛ с премий в бюджет

Чаще всего премии облагаются подоходным налогом. Но есть и исключения. Так, НДФЛ не удерживается с о специальных выплат за особые заслуги.

Но лишь в том случае, когда суммы таких вознаграждений не превышает 4000 руб. в год. Такая выплата должна быть оформлена в виде подарка от работодателя.

Подоходный налог с любой премии нужно удержать в день ее выплаты и перечислить в государственный бюджет не позднее следующего рабочего дня.

Как и за любое налоговое нарушение, при несоблюдении сроков уплаты НДФЛ в 2020 году за каждый день просрочки будут начислены пени. Именно поэтому необходимо контролировать и соблюдать даты платежей подоходного налога с премий.

Согласно статье 207 НК РФ, плательщиками НДФЛ являются физические лица (резиденты и нерезиденты), получающие доход из источников на территории РФ. Перечислять подоходный налог в бюджет они должны либо самостоятельно при получении разовых или систематических поступлений, либо через налоговых агентов, которые являются плательщиками доходов этих лиц. Правила начисления и уплаты НДФЛ описаны в главе 23 НК РФ.