Период расчёта


В зависимости от отчётной единицы существуют следующие периоды расчёта ФОТ:

  1. Часовой. Используется организациями, выбравшими метод почасовой оплаты труда.
  2. Годовой. Этот срок чаще всего применяется для определения суммы фонда оплаты труда. Используются данные за последний календарный год.
  3. Месячный. Для отчётности месячный ФОТ важен не менее чем годовой.
  4. Дневной. Этот период применяется гораздо реже, как правило, для более глубокого анализа затрат на заработную плату.

Фонд оплаты труда – что входит в это понятие и в чем его отличие от фонда зарплаты?

Два фонда (оплаты труда и зарплаты) взаимосвязаны между собой, но не являются идентичными. Хотя совпадение этих показателей возможно, когда фирма экономит на разного рода выплатах (социальных и прочих) своим работникам и кроме непосредственного вознаграждения за труд (зарплаты) никакие иные выплаты не предусматривает.

Каждый руководитель компании и индивидуальный предприниматель должен представлять, что включает в себя фонд оплаты труда. Если исходить из теоретического аспекта, фонд оплаты труда (ФОТ) – это совокупность средств фирмы (как в денежной, так и в натуральной форме), затраченных за определенный временной промежуток на выплаты трудовому коллективу.

В первую очередь в состав ФОТ входят и , а также разнообразные доплаты (за , за работу в ночное время суток и др.). Вслед за перечисленными элементами следуют стимулирующие и компенсирующие компоненты ФОТ, а также иные выплаты (к примеру, начисленные за время, которое не отработано, но по закону подлежит оплате).

Вслед за перечисленными элементами следуют стимулирующие и компенсирующие компоненты ФОТ, а также иные выплаты (к примеру, начисленные за время, которое не отработано, но по закону подлежит оплате). В целом в состав ФОТ входят фонд заработной платы (ФЗП), социальные и прочие выплаты. ФЗП – понятие более узкое, чем ФОТ, но формируются и рассчитываются оба фонда по схожим алгоритмам.

Об этом поговорим в следующих разделах.

Фонд оплаты труда: из чего состоит

ФОТ — составляющая часть себестоимости продукции — определяется Положением об оплате труда.

Согласно действующему законодательству, состоит из следующих расходов: Что входит в фонд оплаты труда Что не входит в фонд оплаты труда

  1. Зарплата, которую получает коллектив за выполненную работу;
  2. Оплата труда подростков;
  3. Расходы на отпуск — ежегодный, декретный и неиспользованный;
  4. Налоги с зарплаты — страховые взносы и НДФЛ;
  5. Компенсации за опасные условия труда и сверхурочную работу;
  6. Оплата в натуральном выражении — если организация может выдать зарплату своей продукцией;
  7. Компенсации сотрудникам при ликвидации и реорганизации компании;
  8. Материальная помощь всех видов.
  9. Надбавки — за выслугу лет, непрерывный стаж, долгую работу на одном месте;
  10. Разные виды премий;
  1. Безвозмездные ссуды и социальные льготы;
  2. Некоторые надбавки к пенсии;
  3. Оплата отпуска работающим студентам;
  4. Компенсации за повышение цен при инфляции;
  5. Зарплата сторонних работников по договорам;
  6. Компенсация за вынужденный прогул;
  7. Выплаты за работы вахтовым методом;
  8. Выплаты дивидендов;
  9. Подарки от предприятия.
  10. Оплата больничного листа;
  11. Премия по итогам года;

Важно!

Пособия, полученные от ФСС — по беременности и родам, по уходу за больным ребенком, при рождении ребенка и прочее, в ФОТ не включаются.

Порядок, сроки и особенности уплаты НДФЛ

Напомним, работодатель — это налоговый агент, поэтому с доходов сотрудников он обязан исчислять и удерживать налог. Размер НДФЛ составляет:

  1. дивиденды резидентов облагаются по ставке 13%, нерезидентов — 15%.
  2. с зарплаты и других доходов, кроме выигрышей, призов и материальной выгоды — 13% для резидентов, 30% — для нерезидентов. Есть исключение: 13% будут уплачивать нерезиденты — высококвалифицированные специалисты, работающие в РФ по патенту и граждане стран-участниц ЕАЭС;
  3. 35% — с выигрышей, призов и материальной выгоды резидентов;

Сроки перечисления налога на доход ФЛ регламентируется п.

6 ст. 226 НК РФ:

  1. с остальных доходов — в день, следующий за днем выплаты.
  2. НДФЛ с отпускных и больничных уплачивается в месяце их выплаты, не позднее последнего дня месяца;

Послаблением налогового бремени по НДФЛ является предоставление стандартных, социальных, имущественных и иных вычетов.

Что включает в себя фонд оплаты труда?

Стоит отметить, что это довольно широкое понятие, которое состоит из множества пунктов.

В первую очередь, это зарплаты, премии, различные доплаты и т. д.Фонд оплаты труда включает в себя четыре крупные категории затрат, которые несет предприятие, имеющее наемных сотрудников:

  1. Фонд заработной платы.
  2. Стимулирующие выплаты.
  3. Оплата за неотработанное время.
  4. Дополнительные выплаты.

Давайте каждый из перечисленных выше пунктов обсудим несколько подробнее.

Что это такое

ФОТ – Фонд оплаты труда, он представляет собой все суммы, которые получают работники предприятия в ходе свой деятельности.

С помощью ФОТ ведется учет расходов за определенный временной период.

В его состав входят расходы на заработную плату персонала, а также надбавки, оплата за отпуск и все виды социальных выплат. Расчет ФОТ ведется с учетом определенного временного отрезка, например, за месяц или квартал.

На законодательном уровне установлен минимальный уровень оплаты, а максимальный не ограничен и зависит только от самого работника. ФОТ изменяется в зависимости от ситуации на рынке услуг, уровня инфляции, стоимости рабочей силы и иных факторов. При этом, фонд оплаты труда является основной частью конечной себестоимости организации.

При этом, фонд оплаты труда является основной частью конечной себестоимости организации.

Данные бухгалтерского баланса — где ФОТ, а где ФЗП

Фонд оплаты труда в балансе фиксируется по кредиту 70, в строках дебета 91, 26, 25, 20 и 08. Не путайте ФОТ с фондом заработной платы — последний содержит исключительно перечисления работникам за трудовую деятельность за минусом всех других выплат. Фонд заработной платы в балансе фиксируется в К70 Д20.

Не стоит экономить на ФОТ

Любой предприниматель стремится сократить свои расходы, в том числе и за счет фондов зарплаты и оплаты труда. Конечно, можно урезать зарплаты, отменить компенсационные выплаты, убрать премиальные и т.д.

Однако не следует увлекаться таким снижением. Работник вправе рассчитывать на справедливое трудовое вознаграждение.

Финансовая мотивация является одним из самых сильных факторов, влияющих на текучесть кадров, их квалификацию, а также эффективность выполнения трудовых обязанностей.

Скудный фонд оплаты труда может провоцировать работников на правонарушения с целью как-то восполнить недополучаемые средства незаконным образом. Если выразиться проще, в преобладающем большинстве сотрудники работают именно так, как им платит работодатель.

Что такое фонд заработной платы

ФЗП – это внутриорганизационный фонд, включающий в себя все выплаты, в общей сложности, связанные с оплатой труда, а также текущие социальные выплаты.

Составление выполняется на определенный период, с учетом конъюнктуры, инфляции, стоимость данного вида труда.

При этом необходимо соблюдать установленный законодательством. Благодаря данному фонду формируется основная часть себестоимости продукции.

В состав фонда включены:

  1. Денежные затраты на обеспечение работника обедом, проживанием и прочими необходимыми условиями;
  2. Компенсация при длительной неспособности работать;
  3. Выплаты работникам со стороны;
  4. Отпускные, в том числе и или вынужденные учащимся;
  5. Добавочные выплаты за различные достижения;
  6. Расходы, связанные с приобретением униформы;
  7. Компенсации при любых изменениях в деятельности компании;
  8. Поощрительные выплаты, к примеру, за труд подростков;
  9. Оплата вахтовой службы;
  10. Все виды предназначенных для поощрения;
  11. Поощрение студентов на практике.
  12. Заработная плата;
  13. Расходы на медосмотр персонала;
Рекомендуем прочесть:  Как выглядят купе св

При этом нельзя учитывать:

  1. Некоторый вид компенсаций;
  2. Безвозмездные ссуды, оплата путевок и проездов;
  3. Материальная поддержка любых видов;
  4. Премиальные за год;
  5. Целевые выплаты и премиальные из спецфондов;
  6. Определенный вид надбавок к пенсионным выплатам;

Из чего складывается фонд заработной платы работников? Ответ содержится в этом видео:

Отличие от ФЗП

Если ФОТ широкое понятие различных статей компенсационных выплат работнику, то фонд заработной платы это база для исчисления ФОТ.

Это вознаграждение за труд в соответствии с квалификацией персонала, напряженности, количества, качества работы и при каких условиях она выполняется, а также выплаты возмещающего и поощрительного характера. Выплата заработной платы повсеместно производится в денежной форме. В соответствии с трудовым договором может осуществляться в другой форме (например в виде продукции выпускаемой предприятием).
В соответствии с трудовым договором может осуществляться в другой форме (например в виде продукции выпускаемой предприятием).

Важно знать, что доля заработной платы, выплачиваемой в иной форме, то есть не деньгами, не может превышать 20% от всей суммы зарплатного фонда.

Система оплаты труда, выстраивается каждой компанией.

Система может быть:

  1. сдельная,
  2. периодическая (заработок зависит за выполнение определенных стадий работы или производство определенного объема продукции).
  3. временная,

Первые два типа имеют свои подтипы:

  1. сдельно-трансфертная (оплата повышается за выработку сверх оговоренного количества продукции, перевыполнение показателей бизнес-плана);
  2. сдельная (твердая ставка вознаграждения за число изготовленных единиц продукции, выполненных работ);
  3. временная – бонусная (оклад + премия как % от оклада или часовой ставки);
  4. побочно-сдельная (чаще ФЗП рабочих вспомогательных и обслуживающих производств – определяется в % от ФЗП основных работников).
  5. (предыдущий пункт + премирование за достижение качественных / количественных показателей, например снижение доли забракованности продукции, снижение рекламаций и др.);
  6. обычная временная (оклад за месяц);

Структура ФОТ: из чего он состоит

В фонд включаются суммы, подлежащие выплате сотруднику в денежной или натуральной форме:

  1. сохраняемая заработная плата за простои и задержку не по вине сотрудника, время пути по вахтовым работам, вынужденные отгулы и тому подобное.
  2. льготные часы подростков;
  3. оплата сотрудникам несписочного состава, лицам, принятым по совместительству, оформленным по договорам, в том числе гонорары за разовые услуги, консультации и т.

    д.

  4. начисленная зарплата;
  5. Дополнительные выплаты:
    • затраты на командировки;
    • компенсации и выплаты за счёт средств внебюджетных фондов, в том числе оплата больничных листов, пособия по беременности и родам, возмещения ущерба, особые виды пенсий.
  6. выплаты за труд в опасных условиях;
  7. другие поощрения, подарки.
  8. Стимулирующие выплаты:
    • стоимость выдаваемых работникам акций предприятия, льгот на их покупку;
    • другие поощрения, подарки.
  9. доплата за выход в праздничные дни, оплачиваемые отгулы, надбавки за сверхурочную и ночную работу;
  10. стоимость выданной в качестве оплаты труда продукции;
  11. все виды отпусков, включая декретный, кроме неиспользованного;
  12. период выполнения общественных обязанностей, сельскохозяйственные работы;
  13. Фонд заработной платы (ФЗП):
    • начисленная зарплата;
    • стоимость выданной в качестве оплаты труда продукции;
    • доплата за выход в праздничные дни, оплачиваемые отгулы, надбавки за сверхурочную и ночную работу;
    • регулярные премии в любой форме, в том числе вознаграждения за длительный непрерывный стаж работы;
    • выплаты за труд в опасных условиях;
    • оплата сотрудникам несписочного состава, лицам, принятым по совместительству, оформленным по договорам, в том числе гонорары за разовые услуги, консультации и т.

      д.

  14. Оплата за неотработанное время:
    • период выполнения общественных обязанностей, сельскохозяйственные работы;
    • время обучения работников, направленных на переподготовку, повышение квалификации и т. д.;
    • все виды отпусков, включая декретный, кроме неиспользованного;
    • льготные часы подростков;
    • сохраняемая заработная плата за простои и задержку не по вине сотрудника, время пути по вахтовым работам, вынужденные отгулы и тому подобное.
  15. компенсации и выплаты за счёт средств внебюджетных фондов, в том числе оплата больничных листов, пособия по беременности и родам, возмещения ущерба, особые виды пенсий.
  16. время обучения работников, направленных на переподготовку, повышение квалификации и т.