Договор аренды автомобиля между юридическим лицом и предпринимателем налогообложение

Вправе ли юрлицо арендовать ТС у физлица


Сразу ответим на вопрос, может ли физическое лицо сдавать в аренду автомобиль юридическому. Сделка или услуга имущественного найма доступна и физическим, и юридическим лицам. В ст. 608 ГК указано, что сдать имущество в аренду может владелец или уполномоченное им либо законом лицо, то есть любой субъект гражданского права, способный заключить договор от своего имени.

Понятно, что юридические статусы сторон не имеют значения.

То есть сдача в аренду автомобиля физическим лицом не запрещена.

Договор аренды автомобиля без экипажа

Условия эксплуатации автомобиля, в том числе и обязательство по использованию рекомендованных горючих и смазочных материалов, для его надлежащего содержания. Эти пункты не являются обязательными, но их включение в договор поможет избежать массы проблем в случае возникновения внештатных ситуаций.

Помимо этого, у водителя должен быть в наличии полный пакет документации, без которого невозможно управление.

Общей системе налогообложения, так и техническую.

Аренда автомобиля у физического лица.

Стороны вставят свои подписи, оформляя согласие с условиями договора.

Передать Арендатору документацию на передаваемый автомобиль, необходимую для его использования.

Образец договор аренды автомобиля без экипажа у физ лица.

Заполненный образец документа г.

По настоящему договору Арендодатель обязуется передать во временное владение и пользование Арендатору легковые автомобили, указанные в акте приёма-передачи автомобиля, являющегося приложением к Договору, а Арендатор обязуется выплачивать Арендодателю арендную плату за пользование автомобилями и возвратить их в порядке, установленном настоящим Договором.

Объектом настоящего договора являются автомобили, указанные в акте приёма-передачи автомобиля и являющегося приложением к настоящему договору.

Если же договор аренды заключается между двумя субъектами между юридическим лицом и физическим лицом — предпринимателем, Особенности налогообложения операций аренды автомобиля.

Заключение договора аренды и передача автомобиля в аренду Транспортные средства (автомобили) регистрируются за юридическими и физическими лицами. Регистрация автомобиля за физическим лицом — частным предпринимателем Если договор аренды заключается между двумя субъектами. Договор аренды является одним из наиболее распространенных видов не требуется получения статуса предпринимателя без образования юридического лица, юридического лица или нет, отношения между арендодателем и налогообложения полученных доходов, владелец автомобиля просто по.

Комплектация автомобилей указывается в акте приёма-передачи автомобилей. В комплектацию автомобилей входит комплект резины зимней и летней. Предметом выполнения договора подряда является производство определённых работ Соглашение по предоставлению услуг Содержанием договора являются услуги, например, юридического, образовательного, медицинского направления и тому подобное.

Правила параграфа 3 главы 34 ГК РФ о договоре аренды транспортного средства с экипажем не исключают возможности заключить такой договор между юридическим лицом, выступающим в качестве арендатора, и физическим лицом — арендодателем.

Также ремонт тоже будет лежать на арендаторе.

При этом не исполненные к моменту отказа обязательства, в том числе по осуществлению ремонта, оплате расходов на содержание, сохраняются за сторонами.

Договор вступает в силу с момента его подписания.

А теперь простым языком Сразу стоит сказать, что согласно нормам гражданского законодательства, предпринимательская деятельность является самостоятельной деятельностью, основной целью которой всегда является систематическое получение прибыли. Автомобили принадлежат Арендодателю на праве собственности. Использование автомобиля не должно противоречить его назначению.

Информация о суммах дохода, начисленного предоставленного в виде арендной платы, а также суммах удержанного и перечисленного НДФЛ отражается налоговым агентом.

В свою очередь, если физическое лицо — арендодатель, получало в течение календарного года доходы, облагаемые по ставкам, установленным п.

НДФЛ и страховые взносы

Если организация арендует автомобиль у физического лица, то также, как и в случае с юридическим лицом, необходимо заключить договор аренды транспортного средства. В договоре должна содержаться исчерпывающая информация об автомобиле, чтобы можно было точно определить, какое транспортное средство взято в аренду.

Так обязательно следует указать марку автомобиля, год выпуска, цвет, номер кузова и двигателя, государственный регистрационный номер. Сведения должны соответствовать паспорту транспортного средства или свидетельства о регистрации. Доходы, получаемые физическим лицом от сдачи имущества в аренду, а также от оказания услуг являются объектом налогообложения НДФЛ (подп.

Доходы, получаемые физическим лицом от сдачи имущества в аренду, а также от оказания услуг являются объектом налогообложения НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ). Организация, в данном случае оплачивающая услуги аренды, выступает налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ (п.

1 ст. 226 НК РФ). В зависимости от того является физическое лицо резидентом Российской Федерации или нет, ставка налога будет 13% или 30% соответственно. НДФЛ с арендной платы удерживается при ее фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК). Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода — из кассы или на банковский счет (подп.

1 п. 1 ст. 223 НК). Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

В зависимости от того оформлен договор аренды с экипажем или без него, будет возникать необходимость исчисления и уплаты страховых взносов. Если заключен договор аренды без экипажа, то арендная плата, выплачиваемая физическому лицу по договору аренды имущества, страховыми взносами не облагается. Если заключен договор аренды с экипажем, то есть также предоставляются услуги по управлению транспортным средством, то следует обратить внимание на следующие нюансы:

  • Страховые взносы в ФСС в части страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачиваются в том случае, если это предусмотрено в самом договоре аренды транспортного средства с экипажем (п.1 ст.20.1 закона № 125-ФЗ).
  • Как было сказано выше, услуги аренды не являются объектом обложения страховых взносов, но услуги управления облагаются страховыми взносами в ПФР и ФФОМС, так как относятся к выплатам физическому лицу по договору гражданско-правового характера, предметом которого является оказание услуг,
  • В договоре необходимо разделить стоимость аренды и стоимость услуг управления,

Если в договоре отсутствует разделение сумм аренды и оказания услуг управления, то высока вероятность того, что проверяющие начислят взносы со всей суммы арендной платы.

В таком случае свои интересы придется отстаивать в суде.

Сдача автомобиля в аренду такси какой вид налогообложения

Бизнес по сдаче машин в аренду.

Мой опыт. Всем доброго дня. Занимаемся этим почти 2,5 года. Лично для меня это побочная деятельность, уделять ей достаточно времени не могла, может потому теперь и продаю все. Я сама юрист и достаточно с моей точки зрения успешный, работа занимает все мое время.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  1. История провала: как я сдавал такси в аренду и прогорел
  2. Какие налоги должен платить партнёр «Яндекс.Такси», работающий с водителями-физлицами
  3. Как платить налоги в Яндекс.Такси
  4. Какую систему налогообложения выбрать ИП при сдаче в аренду автомобиля физлицам для работы в такси?
  5. Сдача машины в аренду для такси
  6. О рисках бизнеса партнеров агрегаторов такси
  7. Аренда машины для работы в такси
  8. Сдаем машину в аренду

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ИП для такси.

Плюсы и минусы.

Арендный договор по найму авто без экипажа

Данный договор предусматривает передачу арендатору машины без услуг водителя. В этом случае большинство расходов по ремонту (в том числе капитальному, если иное не предусмотрено пунктом договора) несет арендатор.

Он также оплачивает ГСМ, стоянку, химчистку, мойку и др. Все платежи подтверждаются документально для бухгалтерии.
В договоре, бланк которого можно скачать по ссылке, прописываются:

  1. Ответственность сторон;
  2. Условия аренды (сроки, способ и размер оплаты);
  3. Характеристика автомобиля (без них договор считается незаключенным);
  4. Список документов, которые прилагаются.
  5. Реквизиты сторон сделки;

Дополнительно могут вноситься ограничения (по пробегу, перевозкам, субаренде) или другие условия по эксплуатации машины, прописываться условия продления или досрочного расторжения договора.

Отдельным пунктом оговаривается оплата и виды страховых полисов. Договор аренды не может противоречить законодательным актам РФ, а все споры, выходящие за рамки договоренностей, разрешаются в судебном порядке.

Может ли предприятие арендовать авто у частного лица

На вполне логичный вопрос, может ли физическое лицо сдавать в аренду автомобиль юридическому, ответ утвердительный. Законодательство разрешает всем гражданам свободно распоряжаться своим имуществом.

Согласно статье №608 ГК РФ право на передачу имущества в аренду принадлежит только собственнику. Его представитель может действовать только на основании нотариально заверенной доверенности. Следовательно, ТС должно быть зарегистрировано в ГИБДД на имя арендодателя. Для того чтобы официально предоставить свою машину какому-либо ООО или АО во временное пользование, физическому лицу не нужно иметь регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
Для того чтобы официально предоставить свою машину какому-либо ООО или АО во временное пользование, физическому лицу не нужно иметь регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.

Достаточно заключить договор аренды. Однако эта сделка не должна подпадать под категорию предпринимательской деятельности. Если автомобиль был приобретён с целью сдачи внаём или его аренда носит систематический характер, собственнику необходимо обратиться в ФНС по месту жительства и зарегистрироваться как ИП.

Налоговый учет при аренде автомобиля с экипажем

Владелец авто, сдающий его с экипажем, должен самостоятельно обслуживать транспорт, так как по факту он начинает работать на предприятие. Важно: предприятие оплачивает только аренду и текущие расходы, к примеру такие, как покупка ГСМ для возможности эксплуатации транспорта.

В дальнейшем эти траты учитываются при расчете налогооблагаемой базы.

С целью отражения в налоговом учете подобного арендования необходимо учитывать такие факты: Зачет НДС происходит в том же порядке, что и при аренда ТС без экипажа; Если наймодатель — физическое лицо, зачет НДФЛ происходит по ставке 13%, в том же порядке, что и при найме средств без экипажа. Если владелец машины — ИП или организация, то с оплаты труда водителя арендатор НДФЛ не должен удерживать.

Что касается налога на прибыль, то если владелец ТС — организация или ИП, то расходы учитываются на последнее число отчетного периода в том же порядке, что указан выше. Если владелец — физическое лицо, например, сотрудник, то по мнению Минфина арендную плату можно поделить на 2 составляющие — за аренду автомобиля и за услуги водителя. Та часть, что платится за транспортное средство учитывается в налоге на прибыль, как указано выше — на последний день каждого отчетного периода в составе прочих расходов.

Та часть, что полагается за услуги вождения и обслуживания ТС, признается:

  1. расходом на оплату труда ежемесячно при методе начисления, если владелец машины не является сотрудником организации4
  2. прочим расходом по реализации и производству, если владелец — сотрудник, который оказывает услуги во внерабочее время.

Источник: http://k-p-a.ru/arenda-avtomobilya-u-fiz-litsa-nalogooblozhenie/ Рубрики Аренда Навигация записи Что значит аренда авто с последующим выкупом?Аренда автомобиля ООО у физического лица

Налог на добавленную стоимость

В соответствии со статьей 143 Налогового кодекса РФ предоставление личного автотранспорта сотрудника в аренду работодателю НДС не облагается. В случае найма машины с экипажем необходимость начисления НДС зависит от вида затрат и условий соглашения. Затраты на ремонт автомобиля в этом случае несет арендодатель.

Таким образом, если фактическую стоимость ремонта оплачивает арендатор, эти средства выступают доходами сотрудника. Поэтому работодатель обязан начислить НДС с сумм, затраченных на ремонт. Исключением является ситуация, когда арендатор ремонтирует транспорт, поврежденный по его вине. В этом случае НДС не начисляется.
В этом случае НДС не начисляется.

3. Арендная плата и оформление документов

Величину арендной платы, порядок и сроки ее внесения также согласуют в договоре. Оплата может быть как фиксированным платежом, так и в зависимости от пробега или количества выездов. При фиксированной арендной плате ее размер может изменяться по соглашению сторон, не чаще раза в год (п.3 ст.614 ГК).

Если вы заключаете договор аренды с экипажем, то отдельно выделите:

  1. — сумму платы за оказание услуг по управлению и технической эксплуатации.
  2. — сумму платы за пользование автомобилем

Это поможет избежать споров при начислении страховых взносов.

Подробнее об этом мы еще поговорим чуть позже.

А пока – еще одна особенность, на которую в договоре нужно обратить особое внимание. В договоре и акте приема-передачи однозначно должен быть установлен объект аренды и перечислены признаки, однозначно его идентифицирующие:

  1. — регистрационный номер;
  2. — год выпуска;
  3. — идентификационный номер (VIN).
  4. — цвет;
  5. — марка, модель;

Иначе договор будет признан недействительным (ст.607 ГК).

Арендатору передаются следующие документы:

  1. — полис ОСАГО (если его передача оговаривается в договоре).
  2. — талон техосмотра;
  3. — свидетельство о регистрации автомобиля;
  4. — копия паспорта транспортного средства;

Если арендодатель собственником не является, то запросите документы, которые дают ему право совершать сделки по передаче в аренду имущества от имени собственника. Автомобиль передается арендатору по акту приема-передачи.

Его можно составить в произвольной форме. В акте рекомендуется указать характеристики передаваемого автомобиля, его согласованную стоимость, пробег, а также техническое состояние по результатам осмотра.

Согласованная стоимость может быть любой, она нужна только для того, чтобы отразить имущество на забалансовом счете.

Скачать Возврат арендуемой машины работнику также оформляется актом о приеме-передаче.

Скачать Если вы заключили договор аренды без экипажа, то ежемесячные акты можно не составлять. Для признания расходов арендатору достаточно иметь договор, платежных поручений или РКО, акта приема-передачи (письма Минфина от 06.10.2008г. №03-03-06/1/559 и ФНС от 05.09.2005г.

№02-1-07/81). А вот акт о предоставленных услугах управления транспортным средством нужно составить. Он будет иметь произвольную форму, но конечно с обязательными реквизитами для бухгалтерской «первички». В нем можно указать как услуги по управлению, так и аренду самого автомобиля.

Скачать

Варианты найма у физлица

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, следует разделять несколько вариантов аренды транспортного средства у физического лица.

В зависимости от условий заключенного договора можно определить и сторону, несущую ответственность за уплату установленных сборов, а значит, вид и размер налоговых ставок: Первый вариант – это договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией, где налоги ложатся на организацию, а физлицо действует без образования ИП. В этом случае организация выступает в качестве налогового агента:

  • берет на себя обязательства по удержанию налоговых вычетов из доходов, причитающихся физическому лицу за аренду ТС;
  • предоставляет отчетность в налоговый орган по месту своей регистрации о суммах, перечисленных за аренду, и произведенных вычетах по форме 2-НДФЛ.
  • Второй вариант – договор заключается между организацией и физическим лицом, являющимся предпринимателем. В этом случае арендатору достаточно предоставить свидетельство о регистрации ИП и документы, подтверждающие, что он стоит на учете в налоговой инспекции.

    В рамках данной сделки все обязанности платить налоги ложатся на индивидуального предпринимателя, который будет это делать в соответствии с выбранной им формой налогообложения. Третий вариант – договор аренды между физическими лицами . В этом случае, следуя указаниям 23 главы Налогового кодекса (п.1 ст.

    229), физическое лицо-арендодатель обязано предоставить декларацию за истекший год в фискальный орган по месту проживания, в срок до 30 апреля.

    Аренда автомобиля у физического лица: кто и когда должен платить налог

    С водителем В случае если совместно с транспортным средством осуществляется передача водителя, то на непосредственного арендодателя возлагается обязанность по подбору квалифицированного персонала, который и будет заниматься эксплуатацией ТС.

    Собственник транспортного средства в таком случае будет нести ответственность за то, что водитель обладает всеми необходимыми навыками и опытом, а его состояние здоровья дает возможность управлять ТС без опасности для жизни окружающих лиц.

    Помимо этого, у водителя должен быть в наличии полный пакет документации, без которого невозможно управление: О них также нужно указать в тексте соглашения. С выкупом Транспортное средство, которое подлежит передачи в аренду, может быть выкуплено непосредственным арендатором по завершению периода действия подписанного соглашения либо время.

    О возможности купли ТС должно быть указано в тексте документа.

    Аренда автомобиля у физического лица-проблемы учета и налогообложения

    Согласно ст. 606, 608 гл. 34 ГК РФ по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

    Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику. Иными словами, физическое лицо как собственник автомобиля имеет право сдать его в аренду любому юридическому лицу, заключив договор аренды.

    Данный договор должен быть заключен в письменной форме независимо от его срока.

    Согласно ст. 644, 645, 646 ГК РФ: – арендатор в течение всего срока договора аренды транспортного средства обязан поддерживать надлежащее состояние арендованного транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта; – арендатор своими силами осуществляет управление арендованным транспортным средством и его эксплуатацию, как коммерческую, так и техническую; – арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией. Таким образом, при заключении договора аренды необходимо очень четко определить обязанности арендатора по содержанию транспортного средства и оплате этих расходов.

    Очень важно в договоре отразить факт осмотра имущества или проверки его исправности, так как арендодатель не отвечает за недостатки сданного в аренду имущества, которые были оговорены при заключении договора аренды или были заранее известны арендатору.

    Однако арендодатель отвечает за недостатки сданного в аренду имущества, полностью или частично препятствующие пользованию им, даже если во время заключения договора он не знал об этих недостатках. При обнаружении недостатков арендатор вправе по своему выбору: – потребовать от арендодателя либо безвозмездного устранения недостатков имущества, либо соразмерного уменьшения арендной платы, либо возмещения своих расходов на устранение недостатков имущества; – непосредственно удержать сумму понесенных им расходов на устранение данных недостатков из арендной платы; – потребовать досрочного расторжения договора.

    При заключении договора аренды большое внимание необходимо также уделить вопросу об арендной плате.

    Следует особо отметить, что арендная плата согласно ст. 614 ГК РФ может быть не только в виде твердой суммы платежа, но и в виде возложения на арендатора обусловленных договором затрат на улучшение арендованного имущества.

    Такое внимание к порядку заключения договора аренды мы уделяем потому, что первичность договора и вторичность его отражения в бухгалтерском учете приводит к многовариантности бухгалтерского и налогового учета при отражении конкретного вида хозяйственных операций, вытекающих из договора аренды.

    Отказ от регистрации в Минюсте России письма Госналогслужбы России от 14.05.96 № ПВ-6-13/325, в котором пунктом 4 был определен порядок списания арендатором арендной платы по основным фондам, арендуемым у физического лица, еще раз говорит о том, что невозможно дать однозначный ответ по разрешению данной проблемы.

    Рассмотрим наиболее часто встречающиеся ситуации: Предприятие заключило договор аренды легкового автомобиля с гражданином, не зарегистрированным в качестве предпринимателя и не состоящим в штате предприятия. Согласно договору арендная плата ежемесячно составляет 500 руб. Акт приемки арендуемого имущества свидетельствует об его удовлетворительном состоянии.

    Договором предусмотрено, что арендатор несет расходы, связанные с эксплуатацией арендованного автомобиля, расходы на текущий и капитальный ремонт, на покупку бензина.

    Согласно технологическому процессу автомобиль используется в целях управления производством.

    Хозяйственные операции и их отражение в бухгалтерском учете: 1) начислена арендная плата: Д-т 81 К-т 76 – 500 руб.; 2) удержан подоходный налог: Д-т 76 К-т 68 – 60 руб.; 3) выдано в подотчет водителю предприятия, работающему на арендованном автомобиле, на покупку бензина, приобретение масляного фильтра и его замену: Д-т 71 К-т 50-100 руб.; 4) отчет водителя о расходовании денег с предоставлением подтверждающих документов (чеки на покупку бензина – 50 руб. – 20 л, масляный фильтр – 25 руб., чек розн. торг., акт выполненных работ по замене фильтра – 25 руб., в том числе НДС – 4 руб.

    17 коп.): Д-т 10 К-т 71 – 43 руб. 10 коп. – бензин 20 л по цене 2 руб. 15 коп.; Д-т 19 К-т 71-6 руб.

    90 коп. – (50 руб. х 13,79 %); Д-т 20 К-т 71 – 25 руб. – фильтр; Д-т 20 К-т 71 – 20 руб.

    83 коп. – акт выполненных работ; Д-т 19 К-т 71-4 руб.

    17 коп.- НДС; Д-т 68 К-т 19-II руб.

    07 коп.-(6 руб. 90 коп. +4 руб.

    17 коп.); 5) отчет водителя согласно путевому листу – 200 км проезда по производственным целям, норма расхода бензина 10 л на 100 км.

    Всего израсходовано – 20 л х 2 руб. 15 коп. = 43 руб. 10 коп.: Д-т 20 К-т 10 – 43 руб.

    10 коп.; 6) предъявлен счет автомастерской на замену обычных стекол тонированными: Д-т 81 К-т 60 – 500 руб.; Д-т 76 К-т 68 – 60 руб. – удержан подоходный налог (в связи с тем, что улучшено арендованное имущество, а затраты на улучшение увеличивают совокупный доход арендодателя); 7) предъявлен счет автомастерской на проведение капитального ремонта автомобиля из-за поломки коробки передач арендованного автомобиля (доказано арендодателю, что при сдаче в аренду он знал о плохом качестве коробки передач, но не предупредил арендатора при составлении акта приемки): Д-т 63 К-т 60 – 200 руб. – замена коробки передач, оформление претензии арендодателю; Д-т 76 К-т 63 – 200 руб.