Налоговый учет


В рамках налогового учета выплата налога за другое лицо также будет считаться предоставлением займа. На займы НДС начисляться не будет на основании пункта 2 статьи 146 НК РФ, пункта 3 статьи 39 НК РФ. Аналогичная позиция изложена в Письме ФНС №ЕД-4-3/7896 от 29 апреля 2013 года.

Выданный заем не будет учтен в структуре расходов и доходов компании на основании пункта 12 статьи 270 НК РФ, пункта 1 статьи 251 НК РФ.

Следовательно, не будет начисляться налог на прибыль.

Гражданско-правовые отношения

Для того чтобы налоговая инспекция не посчитала налоговые платежи, оплаченные третьим лицом, безвозмездной помощью следует оформить договор займа между налогоплательщиком и лицом, которое исполняет за него налоговые обязательства.

В соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. По общему правилу договор денежного займа предполагает уплату заемщиком процентов.

Однако стороны могут договориться о предоставлении беспроцентного займа, при этом условие о предоставлении зай­ма без уплаты процентов за пользование заемными средствами должно быть предусмотрено договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Как заполнить платежное поручение?

В заполнении документа на оплату налога за другое юридическое лицо есть несколько особенностей:

  1. в поле «Назначение платежа» следует сначала указать ИНН и КПП (если есть) плательщика, а далее через две косые черты (//) наименование организации, за которую производится платеж, название налога, период, тип платежа и прочие важные данные;
  2. в поле «101» проставляется код «01» — это значит, что лицо, за которое производится оплата, является юридическим.
  3. в поле плательщик следует указать наименование организации (или имя физического лица), которое производит уплату;
  4. в полях «ИНН плательщика» и КПП указываются соответствующие реквизиты организации, за которую уплачивается налог;

Пример того, как нужно заполнять «платежку» для оплаты за другое юридическое лицо его налогов, приведен на следующем изображении.В приведенном примере физическое лицо К.

И. В. производит за ООО «У____» уплату авансового платежа по налогу в связи с применением УСН.

Письмо об оплате долга за другую организацию — образец составления, оплата долга третьим лицом

Закон не оговаривает, как именно должно быть оформлено возложение исполнения обязательства на третье лицо. На практике должник обычно направляет в адрес третьего лица письмо, в котором излагает соответствующее поручение.Непогашенная задолженность может возникать у покупателя перед продавцом по оплате за товар, у заемщика перед банком, у физических или юридических лиц по уплате налогов перед государством, у организации перед работниками по заработной плате, у банка перед клиентом по выплате вклада и процентов по нему, у продавца перед покупателем по поставке товаров.

Бухгалтерский учет погашения долга третьим лицом

Как отразить операции по погашению долга третьим лицом покажет пример. Это тоже важно знать:Пример ООО «Альфа» арендует офис у ООО «Компания».

Ежемесячная плата по договору составляет 100 000 руб.

(без НДС). ООО «Альфа» отгрузило товары в адрес ООО «Гамма». Продажная стоимость товаров составила 100 000 руб. (без НДС). Себестоимость товаров – 70 000 руб. «Альфа» направила письмо «Гамме» с просьбой перечислить задолженность по оплате товаров в адрес ООО «Компания» в счет погашения арендной платы.

«Альфа» направила письмо «Гамме» с просьбой перечислить задолженность по оплате товаров в адрес ООО «Компания» в счет погашения арендной платы.

Денежные средства были перечислены. Все организации не являются плательщиками НДС в связи с применением упрощенной системы налогообложения Указанные операции будут отражены в учете «Альфы» следующими записями: Дебет 62 Кредит 90-1 — 100 000 руб.

– отражена задолженность «Гамма» за поставленные товары; Дебет 90-2 Кредит 41 — 70 000 руб.

– списана себестоимость отгруженных товаров; Дебет 44 Кредит 60 Бесплатная консультация юриста Ответим на ваш вопрос за 5 минут! Бесплатная консультация юриста Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

— 100 000 руб. – отражена арендная плата и задолженность перед арендодателем – «Компания»; Дебет 60 Кредит 62 — 100 000 руб. – погашены задолженности после получения от «Гаммы» копии платежного поручения о перечислении средств.

Как оформить

Никакого специального документа для оплаты третьим лицом не предусмотрено.

Чтобы обратиться к своему контрагенту с просьбой произвести оплату в пользу другого лица, достаточно составить письмо в свободной форме на имя его руководителя. В этом письме должны присутствовать наименования всех сторон операции, то есть плательщика, должника и организации, в пользу которой будет происходить оплата.

В этом письме должны присутствовать наименования всех сторон операции, то есть плательщика, должника и организации, в пользу которой будет происходить оплата.

Кроме того, нужно указать обязательство, в счет исполнения которого плательщик будет переводить денежные средства. Понятно, что письмо должно включать и основные параметры платежа — сумму, реквизиты для оплаты, назначение и так далее. Вообще, не будет лишним составить как можно более подробное письмо.

Соответственно, если вы выступаете в роли организации, которой контрагент предлагает оплатить причитающиеся ему средства на счет сторонней организации, важно получить оригинал такого письма, подписанный руководителем компании.

Копию этого письма целесообразно направить и в компанию, в пользу которой будет производиться платеж. Это необходимо для того, чтобы полученные средства были правильно учтены, то есть кредитор зачел их в счет погашения обязательств должника, за которого третье лицо произвело оплату.

Оплата третьим лицом — не единственный альтернативный вариант оплаты по договору.

В следующей статье мы расскажем о том, как произвести зачет встречных требований. Желаем успешного ведения бизнеса! Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

Сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц

  • Время внесения оплаты для коммерческих предприятий назначается региональным законодательством.
  • На федеральном уровне устанавливается общий период подачи декларации – 1 февраля. Если день приходится на выходной, отчетность подается на следующий рабочий день.
  • Оплата транспортного налога юрлицом включает в себя промежуточные авансовые отчисления.
  • Согласно ст. 363.1 п.1 Налогового Кодекса срок платежа не может предшествовать сдаче декларации.

Каждый субъект Федерации самостоятельно определяет порядок подачи отчетности.

Если в регионе определены отчетные периоды, платеж выплачивается в течение всего года, через три авансовых платежа за квартал. Согласно п.2 ст. 362 НК, в конце периода общая сумма платежа определяется в виде остатка, который требуется уплатить после учета авансовых выплат.

Перечисление платежей за третьих лиц

Нужно отметить, что погашать за других можно не только текущие налоги, сборы и страховые взносы, но и . При этом никаких разрешений от ИФНС или фондов получать не требуется.

После оплаты налогов за третьих лиц, плательщик не вправе потребовать возврата уплаченной суммы из бюджета (п.

1 ст. 45 НК РФ). При учесть у себя в расходах суммы налогов и взносов, уплаченных иным лицом, налогоплательщик сможет только после того, как возместит свою задолженность этому лицу (пп.3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Исчисление и уплата НДС по новым правилам: что меняется в 2020 году

2.

Если указанные товары приобретаются у юридических лиц или ИП, являющихся плательщиками НДС, то покупатели — налоговые агенты, определяют налоговую базу по НДС, исходя из договорной стоимости товаров, включающей сумму НДС, по ставке НДС 18/118 (п.

4 ст. 164 НК РФ). В соответствии с п.1 ст.

167 НК РФ, моментом определения налоговой базы по НДС у налоговых агентов, является наиболее ранняя из дат:

  • день отгрузки товаров
  • день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров

Можно сделать вывод, что продавец получает оплату за товары без сумм НДС, который напрямую уплачивается покупателем в бюджет, в момент перечисления денежных средств продавцу.· Сентябрь 17, 2020 Если лицо, в интересе которого предпринимаются действия без его поручения, одобрит их, к отношениям сторон в дальнейшем применяются правила о договоре поручения или ином соглашении, соответствующем характеру предпринятых действий (ст.

982 ГК РФ). Но чаще всего платежи третьим лицам осуществляются в рамках статьи 313 ГК. Ipc-zvezda.ru В этой ситуации между поставщиком и его арендодателем существуют договорные отношения, а покупатель, сделавший платеж на счет арендодателя, является третьим лицом.О законности и безопасности Получив от своего контрагента предложение оплатить его задолженность перед сторонней организации, любой начинающий бизнесмен задастся несколькими вопросами.

И кредитор обязан такую оплату принять. ГК РФ ) Рассчитываясь по импорту, учитывайте ограничения, установленные законодательством В настоящее время резидент 1 заключает договор перевода долга с резидентом 2, по которому резидент 2 обязуется заплатить нерезиденту задолженность за товар.

Оплату конечному исполнителю за третье лицо переводят, чтобы не тормозить сделку

В силу временных трудностей компания может не иметь достаточно средств для полного расчета с деловыми партнерами. Это еще не говорит о будущем банкротстве, но в текущий момент может затруднить бизнес-процесс, если компания участвует в сложной сделке с несколькими другими.

В подобной ситуации другая компания может принять решение произвести оплату за первую — то есть за третье лицо.

Например, производитель продукции поставляет ее посреднику, а тот — покупателю. У посредника начались затруднения, производитель задерживает поставку, и покупатель готов , чтобы не зависеть от ситуации с посредником. Также подобная схема может быть востребованной в сделках по строительному подряду: чтобы субподрядчики не прекращали работы из-за задолженности со стороны генподрядчика, заказчик может направить платежи непосредственным исполнителям за третье лицо (генподрядчика).

Если нет ограничения на такой способ погашения долга, в подобных ситуациях работают правила статьи . Согласно закону компания может заплатить за третье лицо (ст. 313 ГК РФ). В ряде случаев контрагент обязан принять такое исполнение, в ряде случаев — нет (однако он может согласиться на это по своей воле).

Если компания заплатила за должника, она получает права прежнего кредитора (ч. 5 ст. 313, ст. 387 ГК РФ).

Проверяющие: нет вашего платежа — нет и расходов.

Чтобы не «гонять» деньги, заманчиво попросить оплатить купленные товары:

  1. дружественную компанию. Соответственно, вы становитесь для нее должником, а затем погашаете долг деньгами или поставкой товаров (работ, услуг).
  2. своего должника. А затем взаимные требования закрыть зачетом;

Однако недавно Минфин разъяснил, что в некоторых обстоятельствах упрощенцы не вправе учитывать расходы, оплаченные через счета третьих лиц. Например, если упрощенец попросил другое лицо, чтобы оно оплатило основное средство со своего банковского счета, то есть он сам деньги за имущество не перечислял.

Четкой аргументации при этом Минфин не дал, указав общие нормы: расходы на приобретение основных средств отражаются в размере уплаченных сумм, и расходами признаются затраты после их фактической оплаты. Как выяснилось, Минфин в своем отношении к расчетам через чужие счета не одинок. Налоговики уже давно косо смотрят на такие расходы.

Так, УФНС России по г. Москве еще в 2004 г.

заявляло, что если:

  1. а затем попросил своего должника оплатить эти товары в счет взаимозачета, — то такие расходы упрощенец не учитывает «в связи с тем, что они осуществлены другим лицом».
  2. упрощенец приобрел товары;

Что же получается? Для упрощенцев, да и для общережимников на кассовом методе небезопасны любые расчеты через счета третьих лиц, если они потом не «закрыты» платежом этим третьим лицам. Обратите внимание — именно платежом «живыми» деньгами, а не взаимозачетом, поставкой и т.

п. Причем, как выяснилось, это устойчивая позиция Минфина России.

Разъяснены особенности уплаты налога и госпошлины за другую организацию

EdZbarzhyvetsky / Depositphotos.com Нельзя уплачивать налоги за другую организацию с помощью зачета излишне уплаченной суммы налога в бюджет или налога, который подлежит возмещению такой организации (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18 июня 2020 г.

№ 03-02-07/1/41421

«Об уплате недоимки, имеющейся у ООО, иной организацией за счет ее собственных средств»

). Финансисты указали, что если у общества с ограниченной ответственностью есть недоимка по налогу, то иная организация может ее уплатить только за счет своих собственных средств (абз.

4 п. 1 ст. 45 Налогового кодекса). Отметим, что данное правило применяется и в отношении сборов, пеней, штрафов, а также распространяется на плательщиков сборов, налоговых агентов (п.

8 ст. 45 НК РФ). При этом НК РФ не ограничивает возможности уплаты налогов за налогоплательщика юрлицами и физлицами (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20 июля 2017 г. № 03-05-06-03/46277

«Об уплате государственной пошлины за совершение юридически значимого действия через своего представителя»

). Вправе ли сторона, безвозмездно принимающая имущество, принять к вычету НДС по счету-фактуре?

Узнайте из материала

«Уплата налогов при реорганизации юридического лица»

в «Энциклопедии решений.

Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ.

Получите полный доступ на 3 дня бесплатно! Добавим, что госпошлину также разрешается уплачивать за налогоплательщика.

Но при этом возврат излишне уплаченной государственной пошлины может быть осуществлен только на указанный в заявлении о возврате банковский счет плательщика госпошлины, даже если лишняя сумма уплачена иным лицом. Такое мнение высказал Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России в письме от 25 мая 2020 г.

№ 03-05-06-03/35693

«Об уплате и возврате государственной пошлины за плательщика государственной пошлины иным лицом»

).

Для подтверждения излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины к заявлению о ее возврате достаточно приложить платежное поручение, подтверждающее совершение операций с использованием электронного средства платежа и извещение банка о списании денежных средств с банковского счета плательщика.