Бухгалтеская проводка туристических услуг казахстан

Обучаетесь у иностранцев, но в России, — заплатите агентский НДС


Л.М. Мордкина, г. Липецк Мы приобрели технику в Беларуси. Фирма-изготовитель оказала нам услуги по обучению сотрудников правилам эксплуатации и обслуживания техники. Становимся ли мы НДС-агентами по договору на обучение?

: Все зависит от того, где проходило обучение:

  1. белорусы проводили обучение у себя на родине — местом реализации услуг будет Беларусь. И, следовательно, российским НДС услуги по обучению облагаться не будут.
  2. представители фирмы-изготовителя обучали ваших работников в России — местом реализации услуг будет наша страна. А значит, у вас возникнут обязанности агента по НДС;

Учет в туризме

Дума согласилась понизить размер финансового обеспечения для туроператоров, привлекающих туристов в РФ, с 10 млн до 500 тыс. руб. Ведь за те три с половиной года, в течение которых действует повышенный размер обеспечения, в этой сфере туризма не было зафиксировано ни одного страхового случая. Помимо этого, проект устанавливает дополнительное основание для исключения туроператоров из федерального реестра туроператоров – по решению арбитражного суда за грубое нарушение туроператором законодательства.

Все гостиницы в обязательном порядке должны будут проходить оценку на звездность. Эта обязанность будет вводиться поэтапно (в зависимости от количества номеров в гостинице).

Все новости по теме Считается, что покупка электронного билета – это более удобная и надежная форма приобретения билета, нежели покупка его бумажного варианта.

В то же время есть риск столкнуться с мошенниками. Так, существуют поддельные сайты авиакомпаний, где при оформлении заказов на приобретение электронного билета пассажир вносит свои паспортные данные, которые могут стать доступными для мошенников. Оплачивать билеты можно с помощью кредитных карт, данные которых тоже могут считывать мошенники.

Оплачивать билеты можно с помощью кредитных карт, данные которых тоже могут считывать мошенники.

Спецификой деятельности большинства туристских фирм является их взаимодействие с зарубежными партнерами. При заключении договоров стороны могут установить цену в иностранной валюте или в условных денежных единицах, но расчеты между сторонами осуществляются в рублях.

При этом могут возникать курсовые и суммовые разницы. Порядок их отражения в бухгалтерском и налоговом учете турфирм имеет свои особенности. Сейчас отправить в командировку сотрудника не составляет труда: заказал билет по Интернету, оплатил в безналичной форме – и все, сотрудник готов к командировке.

Однако бухгалтеры задаются вопросом: как принимать к учету электронные билеты? Приближается лето – пора отпусков и школьных каникул. Перед многими родителями возникает вопрос о предстоящем отдыхе их чада.

Летний оздоровительный лагерь – один из возможных вариантов такого решения.

Но для этого необходимо приобрести путевку.

И практически все принявшие решение о направлении ребенка в лагерь по привычке обращаются за этим к своему работодателю.

Действительно, до 2010 г. все работодатели могли оказывать посильную помощь в приобретении путевок в оздоровительные лагеря для детей сотрудников. Для этого работодатель-страхователь обращался в территориальное отделение ФСС РФ по месту учета, которое выделяло такие путевки.

При этом как минимум часть ее стоимости возмещалась за счет средств фонда. Несмотря на то что многие турагенты находятся на “упрощенке”, они работают с туроператорами, уплачивающими НДС, и в отдельных случаях посредникам все же приходится выписывать счета-фактуры для того, чтобы не подвести своего партнера.

Несмотря на то что многие турагенты находятся на “упрощенке”, они работают с туроператорами, уплачивающими НДС, и в отдельных случаях посредникам все же приходится выписывать счета-фактуры для того, чтобы не подвести своего партнера. Что это за случаи и как составить счет-фактуру? по теме Москва, Старопименовский пер., д.

11 Компания “Весь учёт” предоставляет услуги на российском рынке автоматизации бухучёта с 1991 года. Фирма является одним из участников российского проекта “Бухгалтерский консалтинг” в рамках партнерской сети компании “1С”.

Москва, ул. Автозаводская 19 Консалтинговая компания Profaccount предоставляет полный комплекс бухгалтерских, юридических и аудиторских услуг, а так же проводит консультации работы по поиску и подбору квалифицированного персонала. Компания готова взять на себя трудоемкие для своего партнера вспомогательные функции ведения хозяйственной деятельности, разгружая таким образом средства и интеллектуальные ресурсы своего партнера с целью решения стратегических его бизнеса. Все компании с направлением Можно ли вернуть электронный авиа- или железнодорожный билет, купленный по промоакции с условием «Билет не подлежит возврату»?

Форма учетного документа 3-Г давно недействительна.

Гостиницам разрешено использовать самостоятельно разработанный документ, содержащий обязательные реквизиты.

Какой документ может подтвердить проживание командированного работника в гостинице? В преддверии очередного сезона отпусков чиновники Минспорттуризма выступили с инициативой по наведению порядка в нормативном регулировании классификации объектов туриндустрии.

Приказом от 07.05. 2010 N 461 утвержден Порядок классификации объектов туристской индустрии, включающих гостиницы и иные средства размещения, горнолыжные трассы, пляжи. Вместо разрозненных документов Ростуризма в распоряжении гостиниц и отелей оказался один документ, заменяющий всех своих предшественников.

В чем же его плюсы и минусы? Как его применять на практике? Все вопросы по теме Согласно п.

1 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г.

N 129-ФЗ все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. В качестве таковых используются первичные учетные документы. Требования, которым они должны отвечать, чтобы быть принятыми к учету, приведены в п.

2 ст. 9 Закона N 129-ФЗ. Так, по общему правилу “первичка” должна быть составлена по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.

Исключением являются случаи, когда специальной формы подобные альбомы не предусматривают. Тогда достаточно, чтобы документ содержал обязательные реквизиты, приведенные в том же п.
2 ст. 9 Закона N 129-ФЗ. Все документы по теме Источник: http://www.mosbuhuslugi.ru/services/uchet-turisticheskaya-deyatelnost

Договор аренды: бухгалтерский учет и вопросы налогообложения

К нему можно открывать субсчета по отдельным направлениям туроператорской деятельности например, выездной, въездной, внутренний туризм и по способам продажи непосредственно покупателям, через агентскую сеть.

На счете 26 учитываются также расходы на содержание помещений, коммунальные и другие расходы сторонних организаций.

В состав тура входят: авиаперелет — 10 руб. Стоимость авиабилетов оплачена турфирмой в России без НДС. Услуги по страхованию турфирма реализует по агентскому договору с российcкой страховой компанией. Для целей исчисления НДС реализация отражается при передаче путевки и документов покупателю. Курс евро, установленный Банком России, составил на дату оплаты путевки 35 руб.
Курс евро, установленный Банком России, составил на дату оплаты путевки 35 руб.

За отчетный период месяц было реализовано 20 путевок по цене 29 руб. В отчетном периоде расходы на аренду и коммунальные услуги составили 11 руб.

Особенности организации бухгалтерского учета в сферре туризма

Если бухгалтер решит учесть рекламный тур как прочие или как материальные расходы, необходимо грамотно оформить документы и тем самым подтвердить производственный характер расходов на рекламный тур.

Аргументы Турагента могут быть, например, такими:

  • Деятельность Турагента направлена на продвижение туристических продуктов.
  • Менеждер, обслуживающий туристов, должен обладать обширной и надежной информацией для качественного обслуживания туристов.
  • Реклама, включая участие в выставках, посещение рекламных мероприятий, направлена именно на реализацию туристических продуктов.
  • Продвижение турпродуктов — это комплекс мер, направленных на реализацию туристических продуктов.

Рекомендуем оформить Приказ о проведении мероприятия, План проведения мероприятия, Смету на его проведение, Отчет о проведении мероприятия.

Возможные условия вознаграждения турагенту

При заключении договора возмездного оказания услуг доход турагента, попадающий под налогообложение, формируется в обычном порядке как разница между ценой продажи туристу и ценой покупки услуги у туроператора с учетом иных расходов по продаже (при УСН 15%) или как вся стоимость продажи (при УСН 6%).

Для агентского договора, заключенного между конечным покупателем и турагентом, доходом турагента (его агентским вознаграждением) станет разница между суммой, полученной от покупателя, и суммой, уплаченной туроператору. В зависимости от выбранной базы налогообложения под налог попадет вся сумма вознаграждения (УСН 6%) или уменьшенная на расходы по продаже (УСН 15%). Обязательным требованием к такому договору будет оформление отчета агента, отражающего величину его вознаграждения, который должен быть подписан конечным покупателем.

При агентском договоре, согласно которому турагент действует по заданию туроператора, величина вознаграждения турагента, от которой по правилам выбранной базы налогообложения будет начислен налог, в значительной степени зависит от условий, включенных в договор. Вариантами этого вознаграждения могут быть такие:

  1. Размер вознаграждения турагента определяется в процентах от стоимости турпродукта. Тут необходимо будет уточнить, от какой именно, т. к. реальная стоимость турпродукта может быть изменена за счет скидки, дополнительного увеличения цены или курсовой разницы (если стоимость указывается в у. е.).
  2. Туроператор выплачивает фиксированную сумму вознаграждения за каждый проданный турпродукт вне зависимости от его фактической стоимости.
  3. Вознаграждение рассчитывают по особому алгоритму, который приведен в договоре.

Особых оговорок в договоре требуют ситуации, когда допускается продажа со скидкой или по цене более высокой, чем предложена туроператором.

Право на такую продажу должно присутствовать в договоре. Может оговариваться минимально допустимая цена продажи. Но в любом случае надо установить, за чей счет делают скидку, и кто будет получателем дополнительного дохода.

Скидка может быть осуществлена за счет:

  1. дохода туроператора;
  2. дохода их обоих, что требует определения в договоре порядка распределения скидки между ними.
  3. вознаграждения турагента;

При продаже по цене более высокой дополнительный доход может стать доходом:

  1. их обоих.
  2. турагента,
  3. туроператора,

В последнем случае в договоре должен быть прописан принцип распределения дополнительного дохода.

Если такая оговорка отсутствует, то он должен делиться поровну между сторонами агентского договора (ст. 992 ГК РФ). Таким образом, конечный размер вознаграждения турагента по агентскому договору зависит от его условий и складывается из собственно агентского вознаграждения (письмо МФ РФ от 30.03.2012 № 03-11-06/2/50) и дополнительного дохода (письмо МФ РФ от 18.11.2009 № 03-11-06/2/244). Иные суммы, связанные с выполнением турагентом возложенного на него туроператором поручения, в доход турагента не входят (письмо МФ РФ от 04.09.2013 № 03-11-11/36394).

Все расчеты, касающиеся итогового размера вознаграждения по агентскому договору, заключенному между турагентом и туроператором, должны присутствовать в ежемесячном отчете турагента, предоставляемом туроператору.

В соответствии с ними обе стороны определяют фактическую величину своего дохода.

Для туроператора она будет равна всей сумме поступлений от конечного покупателя. При этом туроператор в отчете увидит еще и величину своего расхода по этому доходу. Расход будет равен сумме вознаграждения, причитающегося турагенту.

Для турагента, находящегося на УСН, доходом, попадающим под налог 15 или 6%, станет его агентское вознаграждение. В договор также необходимо включить условие о том, каким путем турагент будет получать вознаграждение от туроператора:

  1. удерживая его сумму из стоимости турпродукта, поступившей от конечного покупателя;
  2. непосредственно от туроператора после перечисления ему всей величины стоимости турпродукта, поступившей от конечного покупателя.

При УСН, предполагающей учет доходов и расходов кассовым методом, от этого условия зависит дата определения дохода, с которого будет начислен налог.

Особенности бухгалтерского и налогового учета в турфирмах

Туроператором может быть только юридическое лицо, а турагенты имеют право осуществлять свою деятельность не только в качестве предприятия, но и в статусе ИП. Различия между этими двумя участниками турбизнеса в том, что агент занимается только реализацией готовых турпродуктов, а оператор обладает более широким спектром полномочий: от создания турпродукта до его продажи конечным потребителям. ВАЖНО! При заключении сделок турагент в договорной документации обязательно прописывает информацию о непосредственном исполнителе работ по продаваемому турпродукту – им является туроператор.

Туристические компании в своей деятельности используют форму турпутевок. Этот бланк относится к группе унифицированных, его шаблон утвержден Приказом Минфина от 09.07.2007 г.

под №60н. Документ применяется в обязательном порядке организациями, направления деятельности которых связаны с такими услугами:

  1. организация отдыха физических лиц в рамках внутреннего туризма;
  2. туристические услуги;
  3. экскурсионное обслуживание.
  4. турагентская деятельность;
  5. въездной и выездной туризм;

Документальным подтверждением факта сотрудничества оператора и агента является агентский договор. По его условиям туроператор за реализацию путевок перечисляет агенту комиссионное вознаграждение. При этом агент обязуется регулярно представлять отчеты, на основании которых турфирма будет списывать в расходы величину выплачиваемого агентского вознаграждения.

Форма отчета законодательно не установлена, участвующие в сделке стороны самостоятельно ее разрабатывают и фиксируют локальными актами по предприятию. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Агентским договором обязательно устанавливаются периодичность и сроки оформления отчетов турагентом.

Дополнительно к отчету должны прикладываться первичные документы, по которым можно проверить правильность заполнения формы.

При проведении расчетов между туроператором и его агентом допускается применение системы скидок и бонусов.

Она является составным элементом расчета итоговой величины агентского вознаграждения, поэтому значения таких показателей влияют на налогооблагаемую базу. Поступающие денежные средства в счет оплаты за оказанные услуги турагенты показывают в учете в составе налогооблагаемых доходных поступлений с привязкой к одной из дат:

  1. день фактического получения денежных средств;
  2. число, которым оператор утвердил и принял отчет.

Выбор конкретного способа отражения доходов должен быть сделан единоразово, он закрепляется в учетной политике.

Турагенты к своим расходным операциям причисляют затраты, понесенные в связи с покупкой у операторов турпродуктов для их последующей перепродажи. На расходные статьи списываются и такие суммы:

  1. расходы по аренде офиса;
  2. траты, связанные с содержанием объектов недвижимости;
  3. оплата труда наемным работникам;
  4. покупка оргтехники, ее ремонт и обслуживание, приобретение канцтоваров и прочих материальных ценностей, оплата счетов коммунальных служб.

ВАЖНО!

Расходы, которые будут компенсированы оператором, не должны уменьшать налогооблагаемую базу.

В отношении туроператора налоговое право признает объектом налогообложения стоимость путевок, которая оговорена агентским соглашением. Расходами для оператора являются затраты, закладываемые в себестоимость турпродукта, суммы вознаграждений по агентским договорам, траты управленческого характера. ЗАМЕТЬТЕ! Если переданные турагенту путевки оказались невостребованными и были возвращены оператору, их стоимость должна быть отнесена в сумму прочих затрат.

ЗАМЕТЬТЕ! Если переданные турагенту путевки оказались невостребованными и были возвращены оператору, их стоимость должна быть отнесена в сумму прочих затрат. Нюансы отражения в учете нестандартных ситуаций:

  • Если компания занималась оформлением визы для работника, но документ не пригодился из-за отмены служебной поездки, понесенные расходы нельзя признавать в составе расходов, которые уменьшают налогооблагаемую базу. Обоснование позиции – расходы для признания их в учете должны быть экономически оправданными, что невозможно сделать в случае с несостоявшейся загранкомандировкой.
  • Чтобы электронный авиабилет стал основанием для отражения расходов в бухгалтерском учете, все основные реквизиты на нем должны быть прописаны на русском языке. При наличии билета, заполненного на иностранном языке, налоговые органы могут потребовать официальный перевод реквизитов. Оспорить такую позицию налоговиков можно при помощи Письма Минфина от 26.04.2010 г. для клиента электронный авиабилет сдается. В этом случае авиакомпания возмещает часть потраченных средств, оставляя себе оговоренную правилами сумму штрафа. Величина этого компенсационного удержания списывается на . В бухучете операция должна быть отражена в день осуществления возврата билета.

Для туристических фирм наиболее удобной является .

У компаний есть выбор между двумя объектами налогообложения: по принципу принятия базы в виде всех доходов или путем применения налоговой ставки к прибыли. Во втором случае для учитываемых в расчете затрат необходимо готовить полный перечень подтверждающей документации, включая справки и бланки, позволяющие увидеть экономическую обоснованность проведенной операции.

Минфин в Письме от 27.01.2006 г. №03-11-04/2/20 разрешил включать в состав учитываемых в целях налогообложения затрат оплату услуг контрагентов за обеспечение клиентов питанием и проведение санаторно-курортных мероприятий.

При отсутствии в турпродукте заложенной стоимости экскурсионного сопровождения оплата программ экскурсий тоже может быть учтена в налогооблагаемой сумме.

Бухучет в туризме проводки

В бухучете каждой фирмы есть свои особенности.

На этот раз речь пойдет о нюансах учета в организациях, которые занимаются туристической деятельностью, а именно о турагентах.

Согласно статье 1 Закона от 24 ноября г. Другими словами, турагенты выступают в роли посредников.

Виды договоров турагента ТА с туроператором ТО. Агентский договор ТА — агент, ТО — принципал. Посреднические соглашения предполагают получение турагентом вознаграждения.

Как зарегистрироваться на форуме?

Сообщений: 122 • • 4 lunnaya » 24 апр 2010, 12:16 На все вышесказанное, я хочу сказать только одно: бухгалтера турагенств Казахстана объединяйтесь!

Место встречи: сайт bb.f2.kz, тема «учет в туризме»!

Так как это совершенно новая отрасль в Казахстане, очень мало освещена.

Сам закон о туризме оставляет желать лучшего, а что говорить про учет. К примеру: в законе есть упоминание об агентском договоре, но насколько законно применение этого договора в РК? Ведь понятия агентский договор нет в Гражданском Кодексе, а надо бы, ведь в случае судебных дел затрагивающих агентский договор, наши судебные инстанции будут безоружны, ведь они опираются на наши законы, я думаю, это большой спорный вопрос.

Сейчас многое зависит от бухгалтера, он должен знать правовое законодательство. А законы у нас непонятные. Так что господа бухгалтера: спрасение утопающих — дело рук самих утопающих!

Давай те собирать союз бухгалтеров туризма!

почему бухгалтера туроператоров не подключаются, они не относятся к туризму что ли?

lunnaya——- Сообщения: 34Зарегистрирован: 05 фев 2010, 11:31

Проводки в бухгалтерском учете в туризме

Объектом налогообложения у туроператора служит полная стоимость путевки, установленная договором между компанией и агентом.

В составе расходов учитываются затраты себестоимости услуг, вознаграждения агенту и прочие расходы управленческого характера. При возврате путевок стоимость неиспользованных путевок у оператора учитывается в составе прочих расходов. Документы туристических фирм Расчеты между юридическими лицами наличными деньгами обязаны производится с использованием ККМ.

Компании, оказывающие услуги населению, имеют право использовать БСО в качестве подтверждающего оплату документа. В отношении порядка применения БСО введены изменения, внесенные ФЗ от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

Законодательными нормами установлены обязательные реквизиты БСО и порядок их печати.

Порядок оформления договоров

При оказании туристических услуг используются несколько видов договоров и их вариантов заключения.Вид соглашенияУсловия заключенияОсобенностиДоговор купли-продажи турпродуктаОсуществляется реализация путевок от оператора и агента клиентуДоговор редко применяется в связи с имеющейся отрицательной арбитражной практикой, указывающей на продажу услуг, но не вещиДоговор возмездного оказания услугУслуга предоставляется турагентом клиенту с привлечением туроператора в качестве соисполнителяДоговор составляется от имени агента с привлечением оператора. Фактически тройной договор, в котором каждая из сторон имеет свои условия прав и обязанностейАгентский договорЗаключается между туроператором и агентом на право совершать сделки от имени оператораВ дополнение к агентскому соглашению между агентом и клиентом составляется отдельный договор на продажу готового турпродуктаКаждый из договорных соглашений составляется в письменной форме с указанием обязательных реквизитов:

  1. Стоимость турпродукта – путевки с указанием порядка оплаты.
  2. Условия реализации турпродукта.
  3. Порядок урегулирования спорных вопросов и прочие условия.
  4. Полные реквизиты туроператора и турагента – наименование, регистрационные номера, данные банка, местонахождения, контактные номера.
  5. Права, обязанности сторон.

Предметом всех договоров является путевка.

Ответственность за предоставление услуг несет туроператор.

Наиболее распространенным в практике является агентский договор.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Бухучет в туризме. Налоговый учет, счета, проводки

При постановке бухучета по 62 счету рекомендуем сформировать 3-х уровневую аналитику:

  • Наименование (ФИО) покупателя-туриста.
  • Наименование Туроператора, № договора с Туроператором.
  • Наименование Тура, № договора с покупателем.

При постановке бухучета по 76 счету рекомендуем сформировать 3-х уровневую аналитику:

  • Наименование Туроператора.
  • Наименование или № договора с Туроператором.
  • Наименование Тура.

Отражая туристические путевки за балансом на 006 или на 004 счете (в случае, если с Туроператором заключается договор комиссии), рекомендуется учитывать следующие характеристики путевки:

  • Туроператор и № договора с Туроператором.
  • учетная цена путевки,
  • отпускная цена путевки,

Каким образом учесть затраты на рекламный тур. Документальное оформление сделок Как на этапе партнерства с туроператором, так и при продаже турпродукта клиенту, агентству необходимо позаботиться о документальном оформлении операций.Далеедля того, чтобы отчитаться перед туроператором за стоимость проданной путевки исуммы выручки, полученной от покупателя, необходимо ежемесячно составлять отчетагента, а также документы, подтверждающие продажу путевки покупателю туруслуг.

Помимо документального подтверждения выручки длятуроператора, покупателям также необходимо предоставлять документы,подтверждающие факт оплаты путевки. Документы турагентов выдаваемые покупателям(первичная документация для бухгалтера): ·договор между турагентством и покупателем, в котором обязательнопрописывается 3 сторона, это туроператор; В составе затрат турагента учитываются расходы по приобретению турпродукта, обслуживания договора, расходов на содержание штата, офиса, оргтехники и прочих. Стоимость путевки не учитывается агентом в связи с отсутствием прав на продукт.

Путевки являются собственностью туроператора. В составе услуг агента может быть приобретение билетов для клиентов.

Объектом налогообложения у туроператора служит полная стоимость путевки, установленная договором между компанией и агентом.

В составе расходов учитываются затраты себестоимости услуг, вознаграждения агенту и прочие расходы управленческого характера.

При возврате путевок стоимость неиспользованных путевок у оператора учитывается в составе прочих расходов.

Инфо Компании, которые представлены в сфере туризма, подразделяются на:

  1. Турфиры- организации, которые имеют разрешение на продажу путевок и могут сочетать совмещать деятельность и туроператора, и турагентства.
  2. Туроператоров,
  3. Турагентства,

Туроператор специализируется именно на создании тура, это тот, кто проводит тур, разрабатывает маршрут, экскурсии, снаряжение, питание.

Туроператоры самостоятельно формируют турпакет, приобретают проездные документы, визы, ваучеры гостиниц. Туроператор обязан иметь лицензию (разрешение на вид деятельности). Турагентство — это компания, которая помогает Туроператору в реализации туров за вознаграждение.

Рекомендуем прочесть:  Письмо оп просьбе юр адреса

Это посредник между организатором тура и конечным потребителем тура.

Турагентсво реализует туристический продукт. Туристические агентства в соответствии с Положениями с кассовой дисциплиной могут не использовать в своей работе кассовую технику, а применять бланки строгой отчетности, а именно БСО.

Однако в случае предоплаты (выплата аванса) клиентом за путевку необходимо выдать ему на руки кассовый чек. Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Содержание1 Калькуляция продукции2 Особенности «первички»3 Складской учет4 Контрольно-кассовая техника5 Учет товаров и сырья6 Книга Содержание1 Формирование расходов2 Бухгалтерский учет процентов по кредитам и займам3 Продажа материалов4 Как начислить Содержание1 Общая информация2 Сроки выполнения работ3 Права и обязанности сторон4 Порядок расчета дохода5 Виды Содержание1 Пособие по уходу за ребенком2 Особенности назначения пособий детям старше 3 лет3 Продлеваем Содержание1 Что такое РВП: понятие, содержание2 Особенности трудоустройства иностранцев с РВП в России: что говорит закон3 Содержание1 Учет «входного» НДС при УСН в налоговом учете в 1С 8.32 В каких

Бухгалтерский учет в туризме

Наиболее сложная часть работы турагентства это ведение бухучета для турагентства. Рассмотрим наиболее частые вопросы, связанные с ведением бухучета.

Документальное оформление работы турагентства Для того, чтобы турагентству осуществлять продажу тура туроператора, ему необходимо заключить агентский договор (соглашение), в котором прописывается агентское вознаграждение. Далее для того, чтобы отчитаться перед туроператором за стоимость проданной путевки и суммы выручки, полученной от покупателя, необходимо ежемесячно составлять отчет агента, а также документы, подтверждающие продажу путевки покупателю туруслуг.

Помимо документального подтверждения выручки для туроператора, покупателям также необходимо предоставлять документы, подтверждающие факт оплаты путевки.

Документы турагентов выдаваемые покупателям (первичная документация для бухгалтера):

  1. договор между турагентством и покупателем, в котором обязательно прописывается 3 сторона, это туроператор;
  1. акт оказания (выполнения) услуг;
  1. приходный кассовый ордер;

Туристические агентства в соответствии с Положениями с кассовой дисциплиной могут не использовать в своей работе кассовую технику, а применять бланки строгой отчетности, а именно БСО. Однако в случае предоплаты (выплата аванса) клиентом за путевку необходимо выдать ему на руки кассовый чек. Как правило, система налогообложение турагентства преимущественно Упрощенная.

Для того чтобы учесть продажу путевки покупателю, необходимо сделать следующую запись в учете:

  1. Дт 62 Кт 76 субсчет Туроператор

Также необходимо отразить агентское вознаграждение, выручку агента:

  1. Дт 76 – субсчет Туроператор Кт 90

Следовательно, перечисляем выручку от проданной путевки туроператору за минусом агентского вознаграждения:

  1. Дт 76 – субсчет Туроператор Кт 51.

Бухучет для турагентства в части учета затрат Существует 2 способа учета затрат турагентств:

  1. затраты можно списывать на командировочные расходы. Необходимо наличие приказа на командировку, наличие билетов, служебного задания, авансового отчета командируемого.

  1. затраты турагентства на рекламные туры можно учесть на материальные расходы. Для этого необходимо составить План мероприятий, приказ о проведении тура, а также составить смету на проведение тура.

Компания БУХпрофи предлагает вам воспользоваться нашими услугами по ведению учета вашего Турагентства.

Стоимость ведения учета составляет в среднем от 10 000 до 12 000 руб.

Более подробно ознакомиться с ценами на наши услуги и с перечнем оказываемых услуг вы можете ознакомиться на странице ведение бухгалтерского учета.

УСН и агентский договор В первую очередь, необходимо отметить, что использование агентского договора при упрощенной системе налогообложения (доходы минус расходы) позволяют предпринимателю передать ряд полномочий посреднику – контрагенту по агентскому договору. В том случае, если компания использует для налогообложения УСН, то при последующем составлении так называемого агентского договора необходимо будет руководствоваться определёнными правилами.

Но, для начала, давайте рассмотрим, что же такое этот самый агентский договор и зачем он бывает нужен. Агентский договор является соглашением при котором за оплату одна сторона (агент) выполняет по поручению другой стороны (принципала) юридические или иные действия. При этом, сами агенты могут вести данную деятельность как от себя (пользуясь средствами принципала), так и от имени принципала.

В целом, это посреднический род документа, составление и выполнение условий которого регулируется статьёй пятьдесят второй ГК НК. Рассматриваемый сегодня агентский договор при УСН является довольно частым явлением в работе предприятий, которые используют такой режим налогообложения. Согласно условиям составленного документа, агентами должны быть заключены законные контракты на ведение дел принципалов, организацию рекламы, что связано с выполнением поручений.

В качестве объекта лицо имеет право выбрать прибыль или же прибыль, уменьшенную на расходы, согласно Налоговому кодексу. Определяя прибыль ИП на «упрощёнке» обязан опираться на положения статей двести сорок девятой и двести пятидесятой НК. В свою очередь, это значит, что вся сумма полученная при оказании услуг агентом не будет включена в базу единого налога.

При этом, фактическим доходом агентов, облагаемым налогом, будет являться их реальное вознаграждение.

Необходимо напомнить, что плательщики налогообложения УСН должны использовать при расчёте прибыли кассовый аппарат. Таким образом, всё вознаграждение (выплаты) агентам и считаются прибылью, которая получена от принципалов. К примеру, в агентском договоре указано, что сам агент оплачивает за личные деньги рекламную кампанию, после чего эта сумма выставляется для возмещения затрат принципалам.

В качестве дохода выступят и эти средства тоже.

Необходимо отметить, что сами агенты не обладают правом на признание расходов на рекламу продукта их принципалов в составе затрат, которые учитываются при фактическом расчёте суммы единого налога. Закон не запрещает предпринимателю, применяющему упрощенную систему налогообложения покупать и продавать товары по агентскому договору, однако, при этом, необходимо учитывать некоторые особенности оформления агентского договора и к признанию доходов и расходов, которые естественным образом образуются при исполнении агентского договора.

  • В том случае, когда расчеты с покупателем происходят при участии агента по агентскому договору (как правило, в таких случаях оплата производится через расчетный счет или кассу агента) необходимо прописать в агентском договоре пункт о сроках, в течение которых агент обязуется сообщать принципалу о поступивших на его имя денежных средствах.
  • В обязательном порядке следует подробно конкретизировать уровень полномочий агента согласно положениям агентского договора. Например, часть сделок агент может совершать от собственного имени, а часть сделок от имени принципала.
  • Условия агентского договора делятся на две категории: основные и дополнительные. Основным условием агентского договора является его предмет. Дополнительным условием агентского договора является положения о размере и условиях выплаты вознаграждения агента.
  • Следует предусмотреть уровень ограничений, налагаемых агентским договором на каждую из сторон соглашения.
  • Необходимо указать форму агентских отношений между агентом и принципалом. Так, агент, согласно положениям договора может совершать юридически значимые действия, как от своего имени, так и от имени принципала.

В бухгалтерском учете агентов выручку, которая непосредственно связана с услугами посреднического характера, обычно считают прибылью от проведения обычных операций (пункт 5 Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 9/99 – Приказ Минфина РФ от 6.05.99 № 32н). Отражение сумм, полученные по агентскому договору в бухгалтерском учете осуществляется с помощью счета 90, где отражает реализация, а также с помощью субсчета 90-1, где отражается выручка. Счет 76-5 используется для проведения расчетов с компаниями.

Счет 26 используется для указания затрат на общехозяйственные нужды.

Обратите внимание! Организации, использующие Упрощенную систему налогообложения не должны уплачивать Налог на добавленную стоимость (согласно положениям статьи 346. 11 пункта 2 Налогового кодекса РФ), а значит, при оказании услуг они не имеют права на их цену начислить такой налог.

Агенты, применяющие упрощенную систему налогообложения также не могут выставлять принципалам счета-фактуры, где выделен Налог на добавленную стоимость.

Как учитывают расходы агента на УСН? Для того чтобы определить налоговую базу по единому налогу, агенты, применяющие упрощенную систему налогообложения обязаны учитывать характер понесенных ими затрат.

Агент, применяющий упрощенную систему налогообложения (доходы минус расходы) обязан формировать бюджет по затратам, которые связаны с осуществлением условий поручения.

Расходы, при этом, осуществляются из собственных средств агента, но счета для возмещения затрат выставляют принципалу.

Характерный пример для агентского договора.

Агенты не имеют права на признание расходов на рекламу продукции принципалов в составе затрат, что учитываются при расчете суммы единого налога, если согласно договору должно быть возмещено. ТУТ Туристские технологии, журнал Очень часто бухгалтеры турфирм, применяющие упрощенную систему налогообложения, спрашивают нас о методике учета доходов по агентскому договору с туроператорами или другими поставщиками.

Рассмотрим вопросы ведения бухгалтерского учета турфирмы на примере программы «1С-Рарус: Турагентство», разработанной на основе «1С:Бухгалтерии 7.7 Проф». Сначала обратимся к букве закона. Согласно п. 1 ст. 346. 15 НК РФ организации при применении упрощенной системы налогообложения должны включать в состав доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по единому налогу, доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав и внереализационные доходы.

В письме от 28 сентября 2005 года № 03-11-04/2/90 Министерства финансов Российской Федерации

«Об учете доходов организаций, оказывающей услуги по агентскому договору»

Заместитель директора Департамента таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ А.И. Иванеев отвечает. В соответствии с положениями главы 52 Гражданского кодекса Российской Федерации по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала, либо от имени и за счет принципала.

При этом принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и порядке, установленных в агентском договоре. Согласно пункту 1 статьи 346.15 главы 26.

2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), при применении организацией упрощенной системы налогообложения в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества, имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 главы 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса.

При этом доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса, в составе доходов не учитываются.

  1. 1 Учет доходов и расходов
  1. Отражаем выручку Турагента — вознаграждение Турагента от продажи путевки Дт 76”Расчеты с Туроператором” Кт 90.
  2. Получив от Туроператора бланки путевок, Турагент отражает их поступление за балансом по Дт счета 006.
  3. Начисляем НДС с вознаграждения Турагента Дт 90 Кт 68 “НДС”.
  4. Стандартные проводки по агентскому договору, казалось бы, ничего сложного. Однако, бухгалтерский учет Туристических фирм не так прост, как это может показаться на первый взгляд.
  5. Списываем выданную клиенту туристическую путевку Кт 006.
  6. Перечисляем Туроператору деньги за реализованные путевки, за вычетом вознаграждения Турагента Дт 76 “Расчеты с Туроператором” Кт 51.
  7. На сумму реализованной путевки Дт 62 Кт 76 “Расчеты с Туроператором”.
  8. На сумму средств, полученных от покупателя путевки Дт 50,51 Кт 62.
  1. деятельность туристических фирм связана с реализацией турпродуктов конечному клиенту (туристу).